Tesis doctorales de Ciencias Sociales

LAS EMPRESAS MULTINACIONALES EN MÉXICO Y LA EVASIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Martha Luisa Puente Esparza





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ÍNDICE

 

 

Resumen

1 Introducción

1.1 Antecedentes del problema

1.2 Planteamiento del problema

1.3 Definición del problema

1.4 Objetivo

1.5 Justificación

1.6 Hipótesis

1.7 Limitantes de la investigación

1.8 Estructura de la tesis

2 La globalización y las Empresas Multinacionales

2.1 Antecedentes

2.1.1 Globalización

2.1.2 Inversión Extranjera Directa

2.1.3 Empresas Multinacionales en el ámbito de la Economía

2.1.4 Operaciones comerciales de las empresas multinacionales

2.2 La política fiscal en México y la globalización

2.2.1 Globalización y el ámbito fiscal

2.2.2 Globalización en México

2.2.3 Inversión Extranjera Directa en México

3 Precios de Transferencia

3.1 Enfoque jurídico

3.2 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico

3.2.1 Operaciones objeto de los precios de transferencia

3.2.2 Principio Arm’s Length

3.2.3 Comparabilidad de precios

3.2.4 Partes relacionadas

3.2.5 Precios de Transferencia en el ámbito de la economía

3.3 Ejemplo de precios de transferencia en un grupo multinacional

3.4 Reglamentación en México sobre precios de transferencia

3.4.1 Problemática en el establecimiento de la reglamentación sobre precios de transferencia

4 Las empresas multinacionales y la cuestión fiscal

4.1 Problemas del sistema tributario en México

4.1.1 Índices de recaudación tributaria

4.2 Investigaciones sobre empresas multinacionales

4.3 Evasión y Elusión en ISR

4.4 Modelos de combate a la Evasión
4.4.1 Modelo Chileno estudio por el servicio de impuestos internos (SII)

4.4.2 Modelo Perú, efecto fiscal

4.4.3 Modelo Australia

5 Metodología

5.1 Metodología de las cuentas nacionales para estimar la evasión del ISR por las personas morales

5.2 Participación por las empresas multinacionales controladoras y controladas en el monto estimado de evasión de ISR por las personas morales

5.3 Análisis documental jurídico para determinar la violación a los principios de; constitucionalidad, legalidad y seguridad, en la reglamentación fiscal sobre precios de transferencia entre partes relacionadas

6 Estimación de la evasión del ISR, análisis y discusión de resultados

6.1 Estimación empírica de la evasión de ISR del 2002 por las empresas multinacionales, controladoras y controladas

6.2 Otros indicios de evasión. Corroboración por la autoridad fiscal

6.3 Análisis jurídico y argumentación sobre la regulación fiscal de precios de transferencia entre partes relacionadas, para probar la H2

6.3.1 Inconstitucionalidad de los Artículos 215, 216 y 217 de la Ley de Impuesto sobre la Renta

6.3.2 Código Fiscal de la Federación

7 Conclusiones y recomendaciones

7.1 Resumen de conclusiones
7.2 Actualidad fiscal y de negocios y futuros estudios

7.3 Reto para la autoridad fiscal

7.4 Limitantes en la investigación

Bibliografía

Anexo 1 Reglamentación de los precios de transferencia de México y sus principales socios comerciales y del organismo mundial precursor de esta reglamentación la OCDE

Anexo 2 Reglamentación de precios de transferencia

Anexo 3 Análisis de los métodos establecidos en la legislación fiscal de México para comprobar que se cumple con la reglamentación sobre Precios de Transferencia

Anexo 4 Estudio para establecer si el precio establecido en las operaciones de una empresa cumplen con las disposiciones de la Ley de ISR en el Artículo 216

Anexo 5 Metodología para determinar la evasión de ISR de personas morales vía las cuentas Nacionales y en las primeras fórmulas comparadas en el lado derecho con los conceptos que se tomarían del Estado de Resultados de cualquier empresa

Anexo 6 Artículo 216 Bis


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