COMERCIO INFORMAL EN MÉXICO, POSIBILIDAD DE ENCAUSAMIENTO HACIA LA APORTACIÓN TRIBUTARIA

COMERCIO INFORMAL EN MÉXICO, POSIBILIDAD DE ENCAUSAMIENTO HACIA LA APORTACIÓN TRIBUTARIA

Gabriel Díaz Torres*
Universidad Autónoma de Durango, México

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INTRODUCCIÓN.

El objetivo primordial de esta investigación es el de generar una propuesta de inclusión a la formalidad a todos aquellos que no contribuyen al gasto público, siendo que perciben ingresos por la enajenación o prestación de servicios, y que al no estar dentro del padrón de contribuyentes, navegan en la informalidad, creando en primer lugar una desventaja, para con los que sí están establecidos y pagan sus impuestos, y después en el sentido de que aprovechan aparte, lo que es auspiciado por aquellos contribuyentes que cumplen cabalmente con el mandamiento constitucional.

El país al encontrarse en una situación de necesidad financiera, le es urgente obtener ingresos adicionales a los que ya percibe, y que mejor manera de obtenerlos que a través de una recaudación tributaria más amplia, de tal forma que los programas sociales se desarrollen y ejecuten para beneficio de todos los ciudadanos; para esto es necesario que tanto el estado como los ciudadanos reconozcamos dicha problemática de escases de recursos y se empiece a concientizar a todos de que al vivir en sociedad surgen requerimientos, mismos que por sí solo el gobierno no podría sostener, para lo cual es obligatorio que cada uno de los actores en esta obra, tomen el papel que les corresponde y empiecen a realizar lo que les toca, para que el país salga del bache en el cual se encuentra, con poco crecimiento económico, precios del petróleo por debajo de lo estimado, alto índice de evasión fiscal, en fin, para salir avante es urgente un cambio sustancial, que genere más empleos, mejor educación e infraestructura de calidad.

Por muchos años se ha estado esperando una reforma fiscal que alcance a estas personas sin conseguirlo, toda vez que siempre recaen en los mismos contribuyentes cautivos las modificaciones que se proponen, sin que en algún momento abarque y someta a la aportación de tributos a aquellas personas que teniendo un ingreso producto de sus actividades, siguen sin cumplir con el máximo ordenamiento jurídico plasmado en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM),  a través de su artículo 31 fracción IV 1.

Pudiera entonces considerarse, por el hecho de que no contribuyan,  no deberían tener el beneficio de recibir servicios públicos, tales como atención médica, escuelas públicas, infraestructura en carreteras, etc., pero no es así, ya que ellos también utilizan estos servicios, luego, porqué ese pensamiento reacio de no pagar los impuestos causados de conformidad con las leyes correspondientes, acaso viven en otro país, de tal suerte que no utilicen todo lo antes mencionado, o ellos mismos crean sus propias escuelas, edificios públicos, etc., no es así.

Se debe considerar también la necesidad de disminuir la informalidad en el país, la cual se encuentra aproximadamente en niveles del 60% de la población económicamente activa según estadísticas del INEGI, y por tanto hace inviable un incremento en la recaudación fiscal, ya que la mayoría prefiere quedarse en el sector informal sin pagar los tributos que les corresponde.

ESTRUCTURA METODOLÓGICA DE LA INVESTIGACIÓN.
A. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿EXISTE LA POSIBILIDAD DE ENCAUSAR AL SECTOR INFORMAL HACIA LA FORMALIDAD DE TAL MANERA QUE CONTRIBUYAN AL GASTO PÚBLICO? 

Es importante mencionar que la presente investigación, abarcará los problemas que se generan al no tener en orden a los contribuyentes que realizando ciertas actividades y que por las mismas perciben un ingreso, mismo que debe pagar un impuesto para cubrir los gastos públicos, y que dichos problemas pudieran ser resueltos a través de ciertos procedimientos los cuales se indican en este estudio, para llevar a dichos ciudadanos hacia la formalidad, ya que todos aquellos que se consideren mexicanos y vivan en nuestro territorio, tienen por obligación primordial de la constitución, aportar para que entre todos se cumpla con lo que le corresponde al gobierno, prestar los servicios básicos necesarios para vivir en armonía, tales como seguridad pública, espacios recreativos, escuelas, carreteras, y demás.

Así también se estará considerando dentro de esta investigación lo referente a cuales son las causas, y los efectos, del porqué del comercio informal, tanto establecido como también del actual comercio electrónico, que muy poco se ha considerado debido a que es muy reciente, y que ha tenido un notorio crecimiento, y que en su mayoría no está regulado por el fisco, de tal manera que cubra los impuestos correspondientes.

B. ANTECEDENTES
Desde la antigüedad, se tenía conocimiento de que algunos comerciantes se manejaban en el umbral del mercado negro, por lo cual no hacían el pago de tributos que les encomendaba la autoridad de la tribu; en nuestro país de igual forma, desde la época de la colonia había este tipo de mercados, en el que no se apegaban a las normas existentes en ese tiempo.

Como se verá en el capítulo II, existen diversos significados, respecto del comercio informal, o bien conocido como economía subterránea, economía alterna, etc.

Se observará también en este análisis, como sigue hasta nuestros días, esa laceración en las arcas públicas a falta de pago de impuestos por este tipo de personas, ya que además de aprovecharse de los beneficios que existen, no apoyan para nada al crecimiento de la economía del país.

Existen también antecedentes de cómo algunas personas que ejercían el poder se aprovechaban del mismo para hacer lo que mejor les convenía, como por ejemplo en Inglaterra que se utilizaba la “prima dote”, en el que por el simple hecho de ser el señor feudal les otorgaba un preferencia por encima de los novios sobre la prometida. Situaciones tales desencadenan malestares entre la población, y que de estar durante muchos años sufriendo, llegan a revelarse, así también en nuestro país, si no se hace un cambio sustancial de justicia y equidad para todos, muy difícilmente se llegará a concretar una nación que tenga crecimiento económico y social, debido esto, a que se continúa con personas en el gobierno que en lugar de servir, lo primero que piensan, es de qué se pueden servir ellos, por lo que los contribuyentes ante tal situación prefieren dejar de pagar sus impuestos para no tener mayores molestias al ver que sus tributos se utilizaron en cosas diversas al objetivo principal de todo sujeto activo.

C. DELIMITACIÓN DEL TEMA PROBLEMA.
La delimitación del problema se sitúa en lo que ocurre en territorio nacional, al tener una cantidad importante de comerciantes y prestadores de servicios informales, llámese de los ya establecidos en un lugar fijo, así como de aquellos que actualmente están utilizando los medios electrónicos para realizar sus operaciones comerciales, esto de igual forma sin reportar al fisco las contribuciones por dichas operaciones.

La investigación estará situada en México, pero no con esto se quiere decir, que no se hará mención de lo que en algunos países de Latinoamérica o del mundo, se está viviendo actualmente con este fenómeno económico, ya que considero es importante saber también, qué han hecho en otras partes del planeta, para disminuir o tratar de acabar con este problema, y si han tenido resultados favorables.

Así también es importante mencionar que en este estudio se presentará un antecedente de los impuestos y como se tributaba en aquellos años, esto con la idea de tener una semblanza de manera general, y el mismo se abarcará hasta el año 2014, esto con el fin de tener acotado dicho estudio y así tener un mejor resultado.

Además cabe mencionar que esta investigación para hacerla más asertiva, se enfoca básicamente en nuestro territorio nacional, aún y cuando se haga mención a otras latitudes son meramente referentes ya que no se efectúa un análisis de derecho comparado, sino que se toman los datos de otros países para ver la idea con mayor claridad.

Considero que es urgente un cambio en el sentido de que las reformas fiscales se apliquen a todos los contribuyentes y como se tiene conocimiento desde hace más de 40 años, no se ha estructurado, mucho menos implementado una reforma fiscal inclusiva, es decir que vaya más allá de una simple miscelánea en donde siempre cargan la mano a los mismos, va a llegar el momento en que se agote la fuente de los ingresos principales para el país, como lo es el petróleo, y entonces si es cuando van a reconocer que nunca nada se hizo, para generar ideas de cómo crear mecánicas para incluir a aquellos que no aportan.

D. JUSTIFICACIÓN Y FUNDAMENTACIÓN
Es necesario hacer algo pero ya, en el sentido de crear un sistema tributario de inclusión, más no de exclusión; es decir que no tan sólo se apliquen las leyes a los contribuyentes cautivos, haciendo leyes que simple y sencillamente sean de tipo recaudatorio, creando impuestos para los que ya se tienen en la lista de aportadores, y si no se hace una modificación sustancial del sistema de nuestros tributos en el país, muy difícilmente se podrá llegar a una reforma fiscal eficaz, debido a que no generarían una banda más ancha de recaudación, tan sólo un poco de alargamiento, dejando a los contribuyentes que ya soportan la carga del gasto público, aún más agotados financieramente y que en algún momento podrían quedar en bancarrota, ya que es muy difícil que las empresas de siempre sigan con el soporte económico del país, a través del pago de impuestos, que a veces es muy gravoso, ya que como se mencionó, en lugar de agrandar la base de contribuyentes, los legisladores encargados de la creación de tributos, se van por la línea más sencilla, la de crear más impuestos pero para los que ya tienen sometidos al poder del Estado.

Es por esto y algunos otros puntos más que me enfoqué a realizar este estudio, con objeto de encontrar alguna solución de incluir a aquellos ciudadanos –llámesele de esta manera, ya que contribuyentes no se les puede considerar-, que aún y cuando están efectuando actividades económicas previstas por las leyes tanto del Impuesto Sobre la Renta (ISR), e Impuesto al Valor Agregado (IVA), no cumplen con el ordenamiento Constitucional de aportar al gasto público, ya que ellos también viven, utilizan  y aprovechan algunos de los beneficios generados por pagar los impuestos, se menciona algunos, ya que si realmente se aplicaran correctamente sin desvíos o derroches, considero habría más ciudadanos conscientes de pagar sus tributos tal como debería ser, ya que muchos piensan que si realizan el entero de sus impuestos, estos no se utilizan en mejorar al país, a través de infraestructura, escuelas, servicios de calidad, y se da infinidad de casos en los que dichos recursos se desvían a cuentas bancarias tanto en el país como en el extranjero de los que se encuentran en el poder.-caso reciente el del ex-secretario de finanzas del estado de Coahuila-

Tomando como marco de referencia del porque en otros países se tiene una recaudación mayor a la de nuestro país, en ocasiones se pretende comparar esta situación, pero considero que sólo por el lado de cuantos ingresos tributarios percibe el estado de los ciudadanos, más no se intenta siquiera hacer la homologación de los servicios que en aquellos países como Estados Unidos de América, Francia o Alemania (se consideran estos países debido a que tienen un nivel alto de vida, pero también su cultura fiscal está influenciada con el pago voluntario de sus tributos) por ejemplo se tienen,  cuyos beneficios percibidos  por sus gobernados son mayormente notorios,  dígase en infraestructura como carreteras sin cuotas de peaje, escuelas públicas de alto nivel, así como servicios comunitarios, de seguridad social, etc. Según estudios de la OCDE en otros países como Brasil han adoptado medidas similares a las de México en las cuales intentan reducir la informalidad, a través de un esquema de beneficios fiscales para incorporar a posibles contribuyentes del sector micro y pequeña empresa.

En esa línea, se mantendrá este análisis, pero también se tratarán de incluir las causas y efectos del porque se mantienen en el comercio informal dichas personas, conscientes de que es un problema grave, tanto para ellos como para los que sí realizan lo que corresponde a sus obligaciones fiscales.

E. RELEVANCIA ACADÉMICA
El presente trabajo de investigación, tiene como propósito fundamental el de obtener el grado profesional, además que se pretende crear una propuesta de inclusión de los sujetos generadores de supuestos previstos por la ley, pero consciente o inconscientemente no efectúan lo que por obligación de la carta máxima les corresponde el pagar sus tributos por dichos actos o actividades.

También con este estudio se pretende crear una alternativa de análisis para aquellas personas que están interesadas en el tema, de tal forma que encuentren la manera de visualizar el problema del Sector Informal, a través de un aspecto más apegado al área fiscal.

F. RELEVANCIA SOCIAL
En ciertos aspectos, el vivir en sociedad, conlleva a cumplir con las reglas que se pactan para estar en armonía para con los demás miembros de la misma, y que si estos ordenamientos no se cumplen, se llega a fracturar dicha armonía, creando caos y desastre. Es por ello que de igual manera, el vivir en un país, junto con más personas, se crean necesidades, y que las mismas se tienen que cubrir, y quien más para llevar a cabo esto, que el gobierno,  Sujeto Activo, o también llamado Estado, pero que si algunos miembros de la sociedad que por ley les corresponde entregar parte de sus ingresos obtenidos, a través de la figura de tributos, no lo realizan; queda claro que muy difícilmente el propio Estado, por si sólo puede superar tal carga, toda vez que en sí no tiene la capacidad económica para soportar tales gastos, si no es que con la ayuda de todos los que participamos como actores dentro de esta sociedad.

Es por ello, que social y legalmente tenemos una responsabilidad de apoyar para los gastos que se van generando, por estar incluidos en el país, y que si no se hace algo al respecto difícilmente se podrá enderezar tal problema social que afecta gravemente a la economía del país, llamada economía Informal.

G. HIPÓTESIS

Debido a que un alto porcentaje de personas económicamente activas, no pagan los impuestos que corresponden por sus ingresos percibidos, al realizar actos de comercio, tal como se manifiesta en la leyes mercantiles correspondientes, en correlación con las leyes fiscales, y que durante muchos años, se ha pretendido implementar una reforma fiscal inclusiva, la cual abarque en su mayoría a las personas que de alguna forma perciban algún ingreso, se hace ya no necesario, sino urgente que se tengan las herramientas, esquemas, mecánicas o formas, de ampliar  la base de contribuyentes, ya que como se sabe entre más personas, pesa menos la carga, de igual manera, si se tiene una lista más amplia de contribuyentes que aporten al fisco, la carga entre los mismos sería menos pesada.

De esta manera, se presenta esta propuesta, la cual pretende incluir a la gran mayoría de personas que se encuentran en el umbral de la informalidad, sin pagar sus impuestos, pero que sí están utilizando la infraestructura del Estado, y que aún y cuando es un derecho constitucional el de que se dediquen al comercio o la actividad que más les convenga, siendo este lícito, también lo es un deber de la carta máxima de que aporten al gasto público, en beneficio de los mismos. Así es como este estudio presenta una idea clara, sencilla y práctica de cómo deberían de identificar, atraer y capacitar a los posibles contribuyentes, para que se inicie una nueva era en el sistema tributario en México, con un esquema de tributación de fácil determinación y entero para este tipo de contribuyentes.

H. OBJETIVO

  1. OBJETIVO GENERAL.

Lo que se pretende lograr con este estudio es que se incluya a todos los individuos que conforman el Sector Informal, en el sentido tributario, con las obligaciones fiscales que les corresponda, y para lo cual se tratará de realizar una propuesta de inclusión a la formalidad, aportando lo que por ley les corresponde.

Con esta propuesta se haría un énfasis en como los  sujetos que se encuentran en la informalidad deberían estar aportando para beneficio de ellos y todos los que ya lo hacen para el mejoramiento de nuestro país, en lugar de incrementar los impuestos ya existentes, ya que sólo afecta a los individuos que siempre pagan y que se encuentran cautivos.

  1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
  1. Mencionar el actual sistema tributario en México, respecto del Impuesto sobre la Renta, contribución que regula los ingresos, o incremento patrimonial, para tener la idea sobre lo que grava el mismo, es decir por tal o cual acto o actividad se debe pagar el ISR en nuestro país.
  2. Revisar las diversas acepciones del comercio informal, tanto en nuestro país, así como el que se le otorgan en otras latitudes, para llegar a una conclusión del porqué de las causas y sus posibles efectos causados en la economía nacional, se considera en este punto que sólo serán enunciativas por lo tanto no se abundará en demasía sobre dichos conceptos, esto para tener una idea más específica sin redundar sobre los mismos.
  3. Crear consciencia entre los individuos que se encuentran en el Sector Informal, sobre los delitos a que son sujetos, al estar en un esquema de evasión fiscal,  y que con ello, pudieran ser sancionados fiscalmente, ya sea de manera pecuniaria, así como  también con una pena privativa de la libertad.
  4. Crear una propuesta de cómo se podrían incluir al camino de la formalidad, a los individuos que se encuentran fuera del marco regulatorio de la fiscalidad, para que así el país tenga más ingresos tributarios, y con esto en primer término dejar de ser dependientes de la venta del oro negro –llamado así el petróleo- mismo que en algún momento llegará a agotarse, generando una incertidumbre de cómo soportar los gastos públicos, esquemas de beneficios sociales, etc., en segundo término, sería, dejar de estar en los últimos lugares de recaudación tanto en américa latina como en el mundo.
1 “Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.