COMERCIO INFORMAL EN MÉXICO, POSIBILIDAD DE ENCAUSAMIENTO HACIA LA APORTACIÓN TRIBUTARIA

COMERCIO INFORMAL EN MÉXICO, POSIBILIDAD DE ENCAUSAMIENTO HACIA LA APORTACIÓN TRIBUTARIA

Gabriel Díaz Torres*
Universidad Autónoma de Durango, México
gabrieldiazt@hotmail.com
ISBN-13: 978-84-16874-30-9

Sinopsis

La economía informal en México representa una de las problemáticas más importantes por resolver, ya que la misma, es un tema que proviene desde épocas remotas, y el cual se ha ido incrementando drásticamente, por tanto es de suma importancia el hecho de que se implementen estrategias que diluyan dicho problema, ya que el mismo afecta a la economía del país, en el sentido de que no aportan lo que por mandato constitucional les corresponde.

Es un hecho de que nuestro país descansa en los ingresos tributarios del petróleo, sólo que cuando el precio del mismo se modifica a la baja, es donde se resiente esta dependencia, ya que los ingresos por aportación tributaria son bajos en comparación con países de la OCDE.

De lo anterior se genera la imperiosa necesidad de establecer mecanismos que traten de disminuir la problemática que aqueja al país, para lo cual es necesario realizar estudios de factibilidad y observar que el mismo tenga el mayor grado de certeza para que los resultados sean óptimos, es por eso que este estudio trata de dar una de las posibles formas de atacar esta situación, ya que ese es uno de los objetivos de cursar el doctorado, el de generar ideas de cómo acabar con los problemas que se presentan en nuestro país.

Por lo cual este estudio inicia presentando un marco teórico para que todas las personas puedan adentrarse en el mundo de los tributos sin ser un especialista, pasando también por conceptos generales de qué se considera comercio informal y cuantas acepciones más se pueden encontrar de este concepto.

Asimismo uno de los objetivos de esta investigación es la de presentar algunas de las fuentes que generan este problema del comercio informal, y una de ellas es la falta de empleos u oportunidades, las cuales al no existir, surge la necesidad en las personas de subsistir de alguna otra forma, y es ahí donde empieza también otra difícil situación para el país, ya que dichas personas al entrar al esquema de la informalidad, lo menos que querrán es que se les disminuyan sus ingresos a través del pago de impuestos, por tanto se configura el esquema de evasión fiscal, tema que también se incluye en este estudio y se dan las pautas del porqué de dicha situación, en la que las personas tienen diversas justificaciones para no cumplir con sus obligaciones tributarias.

Al final de este estudio se presenta un esquema de tributación para este tipo de personas que se encuentran en el sector informal, mismos que no están aportando lo que la propia Constitución les obliga, esto con el fin de sufragar los gastos públicos. Dicha propuesta está enfocada a ofrecer a este tipo de contribuyentes un esquema sencillo, práctico, cómodo y sobre todo económico, con el propósito de que los mismos se sientan atraídos y se quieran incluir en la base de contribuyentes, y que por consecuencia tengan la certeza de que están cumpliendo cabalmente con sus obligaciones tributarias, además de que están aportando para que el país tenga los recursos necesarios y por ende el crecimiento, equipamiento y prestación de los servicios, que requiere la sociedad se presten con el mayor esmero posible por parte de las autoridades del Estado.

* Profesor-Investigador de tiempo completo en las áreas de Fiscal y Finanzas de la Facultad de Administración Fiscal y Financiera de la Universidad Autónoma de Coahuila. Líder del cuerpo académico de investigadores de la Facultad de Administración Fiscal y Financiera. Ex colaborador de la empresa mundial Tyson Foods inc. en el área de alta planeación fiscal. Ex Gerente de impuestos de la firma profesional de carácter internacional Ernst & Young

Índice

Introducción
Estructura metodológica de la investigación
B. Planteamiento del problema
¿Existe la posibilidad de encausar al sector informal hacia la formalidad de tal manera que contribuyan al gasto público?
B. Antecedentes
C. Delimitación del tema problema
D. Justificación y fundamentación
E. Relevancia académica
F. Relevancia Social
G. Hipótesis
H. Objetivo
1. Objetivo general
2. Objetivos específicos

I. Metodología
1. Selección de los métodos
2. Selección de las teorías
3. Selección de conceptos
J. Etapa Heurística

CAPÍTULO I. CONCEPTO Y NATURALEZA JURÍDICA DE LOS TRIBUTOS
I.1 Concepto etimológico
I.2 Antecedentes de los impuestos en México

I.3 Antecedentes del Impuesto Sobre la Renta
I.4 Naturaleza jurídica de los tributos
I.5 Principios Doctrinarios y Constitucionales de los tributos
I.5.1 El Principio de Justicia
I.5.2 El Principio de Certidumbre
I.5.3 El Principio de Comodidad
I.5.4 El Principio de Economía

CAPÍTULO II. COMERCIO INFORMAL NACIONAL E INTERNACIONAL
II.1 Concepto de Comercio Informal
II.2 Comercio Informal en establecimiento fijo y Comercio Informal Electrónico
II.3 Causas del Comercio Informal
II.4 Efectos del Comercio Informal

CAPÍTULO III. LEGISLACIÓN APLICABLE Y DELITOS TRIBUTARIOS DEL
COMERCIO INFORMAL EN MÉXICO
III.1 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
III.1.1 Legislación aplicable conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

III.1.2 Las obligaciones tributarias en México
III.2 Código de Comercio
III.3 Tratados Internacionales
III.4 Evasión Fiscal en México
III.5 Régimen de Incorporación Fiscal
III.6 Delitos Tributarios del Comercio Informal establecido y electrónico

CAPÍTULO IV. PROPUESTA DE ENCAUSAMIENTO DEL COMERCIO INFORMAL HACIA LA APORTACIÓN TRIBUTARIA
IV.1 Identificación de los sujetos del comercio informal
IV.2 Identificación de actos o actividades del comercio informal establecido y electrónico

IV.3 Propuesta de impuesto para el comercio informal
IV.3.1 Impuesto sustentado en la Capacidad Contributiva del sujeto pasivo

IV.3.1.1 Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013
IV.3.2 Entero de impuestos, fácil y práctico para comodidad del contribuyente
IV.3.3 Formas de registrar a los sujetos del Sector Informal
IV.3.4 Estructura del Impuesto al sector informal, para encausarlo hacia la aportación tributaria

IV.3.4.1 Efectos económicos de los impuestos
IV.3.4.2 Estructura del impuesto al sector informal
IV.3.4.2.1 Sujetos del Impuesto al Sector Informal
IV.3.4.2.2 Objeto del Impuesto al Sector Informal
IV.3.4.2.3 Base del Impuesto al Sector Informal

IV.3.4.2.4 Tasa del Impuesto al Sector Informal
IV.3.4.2.5 Época de pago del Impuesto al Sector Informal

PROPUESTA
CONCLUSIONES
FUENTES CONSULTADAS