Legislación nacional

Código Fiscal de la Federación 2012 (CFF). Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981, última reforma publicada en el DOF el 26 de diciembre de 2011 [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm, [extraído el 15 de agosto de 2012].

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Constitución publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de febrero de 1917, última reforma publicada en el DOF el 15 de octubre del 2012 [en línea]. Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1.pdf, [extraído el 30 de octubre de 2012].

DOF del 29 de diciembre de 2011, Sexta Sección. Tomo DCXCIX. Acuerdo al Anexo 1-A “Trámites fiscales” de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012 (RMF-12). Requisitos para “Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales” trámite 32/ISR. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, [en línea]. Disponible en: http://dof.gob.mx/index.php?year=2011&month=12&day=29 , [extraído el 18 de diciembre de 2012].

DOF del 3 de febrero de 2009. (R.- 283189). Resolución del H. Consejo de Representantes de la Quinta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. [En línea]. Disponible en: http://dof.gob.mx/index.php?year=2009&month=02&day=03, [extraído el 24 de noviembre de 2012].

Ley de Ingresos de la Federación para el 2012 (LIF). Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de noviembre del 2011. Artículo 1º [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2012.pdf, [extraído el  14 de abril  de 2012].

Ley del Impuesto Sobre la Renta 2012 (LISR). Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de enero de 2002, última reforma publicada en el DOF el 25 de mayo del 2012 [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm, [extraído el 15 de agosto de 2012].

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria 2012 (LFPRH). Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2006, última reforma publicada en el DOF el 9 de abril de 2012 [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lfprh.htm, [extraído el 14 de abril de 2012].

Ley Federal del Trabajo 2012 (LFT). Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de abril de 1970, última reforma publicada en el DOF el 9 de abril del 2012 [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm, [extraído el 22 de noviembre de 2012].

Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2012 (RLISR). Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de octubre de 2003, última reforma publicada en el DOF el 4 de diciembre del 2006 [en línea]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LISR.pdf, [extraído el 18 de diciembre de 2012].

Interpretación judicial

1936. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Quinta Época. Segunda Sala. Materia Administrativa. Tesis Aislada., tomo XLIX, p. 1237. Disco IUS 2011. Registro: 334027. Rubro: “IMPUESTO SOBRE LA RENTA, INTERPRETACION DE LA LEY DE.”

1942. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Quinta Época. Segunda Sala. Materia Administrativa. Tesis Aislada, tomo LXXIII, p. 5342. DISCO IUS 2011. Registro: 808488. Rubro: “IMPUESTO SOBRE LA RENTA”.

1943. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. SCJN. Quinta Época. Segunda Sala. Materia Administrativa, Tesis Aislada, tomo LXXVI,  abril de 1943, p. 649. Disco IUS 2011. Registro 324762. Rubro: “GASTOS PUBLICOS, CUALES LO SON”.

1954. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Quinta Época. Segunda Sala en Materia Administrativa. Jurisprudencia. Tesis 550 del Apéndice de 1954. Enero de 1954, p. 1018. Disco IUS 2011. Registro 395289. Rubro: “IMPUESTO SOBRE LA RENTA, INCONSTITUCIONALIDAD DE LOS ANTICIPOS DEL.”

1969. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Séptima Época. Sala Auxiliar. Jurisprudencia. Materia Constitucional Administrativa. Informes 1969, p. 25. Disco IUS 2011. Registro 388026. Rubro: “GASTO PUBLICO, NATURALEZA CONSTITUCIONAL DEL”.

1969. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Séptima Época. Sala Auxiliar. Materia Constitucional Administrativa. Jurisprudencia. Informe de 1969, pg. 45. Disco IUS 2011. Registro: 388036. Rubro: “IMPUESTOS, PROPORCIONALIDAD DE LOS. NATURALEZA”.

1975. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Séptima Época. Pleno. SCJN. Materia Constitucional Administrativa. Tesis Aislada. 80 Primera Parte, p. 13. Genealogía informe de 1975, Primera Parte, Pleno, p. 422 “FACULTAD IMPOSITIVA DEL CONGRESO DE LA UNION, LIMITACIONES DE LA.". Disco IUS 2011. Registro 232834. Rubro: “IMPUESTOS, VALIDEZ CONSTITUCIONAL DE LOS”.

1976. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. SCJN. Séptima Época. Pleno. Jurisprudencia. Materia Constitucional Administrativa.  Informes 1976, p. 172. Disco IUS 2011. Registro 232796. Rubro: “IMPUESTOS, ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS. DEBEN ESTAR CONSIGNADOS EXPRESAMENTE EN LA LEY”.

1990. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Octava Época. SCJN. Pleno. Materia Constitucional Administrativa. Tesis Aislada P. XLVI/90. Tomo VI, primera parte Julio a Diciembre de 1990, p. 39. Gaceta número 34, Octubre de 1990, página 51. Disco IUS 2011. Registro 205857. Rubro: “RENTA, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA. LOS ARTICULOS 12, FRACCIONES I, II, INCISOS A) Y C) Y 12-BIS (DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE 31 DE DICIEMBRE DE 1987) NO VIOLAN LOS PRINCIPIOS DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD AL REMITIR PARA EL CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES AL COEFICIENTE DE UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES.”

1997. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. Tribunales Colegiados de Circuito. Materia Común. Tesis Aislada, XXII.16 K. Tomo V, Enero de 2007, p. 456. Disco IUS 2011. Registro 199622. Rubro: “DERECHO COMPARADO. LAS AUTORIDADES NO ESTAN OBLIGADAS A RESOLVER CON APOYO EN EL.”

1997. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. Segunda Sala. Materia Constitucional Administrativa. Tesis Aislada, 2a. CVI/97. Septiembre de 1997. Tomo VI, p. 412. Disco IUS 2011. Registro 197710. Rubro: “RENTA. EL ARTÍCULO 8o. DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE ESE IMPUESTO ES INCONSTITUCIONAL PORQUE AL FIJAR LA MECÁNICA PARA DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD QUE SIRVE DE BASE PARA EFECTUAR LOS PAGOS PROVISIONALES, INTRODUCE ELEMENTOS NO PREVISTOS EN LA NORMA QUE REGLAMENTA.”

1997. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. Tribunales Colegiados de Circuito en Materia Administrativa. Tesis Aislada IV.3o.16 A, Tomo VI, octubre de 1997, p. 777. Disco IUS 2011. Registro 197617. Rubro: “PAGOS PROVISIONALES. NO SON OPCIONALES. CONSTITUYE UNA OBLIGACIÓN PARA EL CONTRIBUYENTE EFECTUARLOS.”

2000. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Séptima Época. Pleno. SCJN, Tomo I. Materia Constitucional. Jurisprudencia. Tesis 258 del Apéndice de 2000, p. 305. Disco IUS 2011. Registro 900258. Rubro: “IMPUESTOS, VALIDEZ CONSTITUCIONAL DE LOS”.

2000. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Séptima Época. SCJN. Pleno. Materia Constitucional. Jurisprudencia por reiteración. Tesis 419 del Apéndice de 2000. Tomo I, p. 482. Disco IUS 2011. Registro 900419. Rubro: “PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, CONSTITUCIONAL”.

2000. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. Pleno. SCJN. Materia Fiscal Administrativa. Jurisprudencia. Tesis 242. Tomo III, Apéndice 2000, p. 260. Disco IUS 2011. Registro: 911175. Rubro: “CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. CONSISTE EN LA POTENCIALIDAD  REAL DE CONTRIBUIR A LOS GASTOS PÚBLICOS”.

2003. Véase. Semanario Judicial de la Federación y su gaceta. México. Novena Época. SCJN. Pleno. Materia Administrativa. Jurisprudencia por reiteración. Mayo del 2003. Tomo XVII, p. 144. Disco IUS 2011. Registro 184291. Rubro: “PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. DEBE EXISTIR CONGRUENCIA ENTRE EL TRIBUTO Y LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DE LOS CAUSANTES”.

2004. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena Época. Segunda Sala. Materia Constitucional Administrativa. Tesis Aislada, 2a. XIII/2004. Marzo de 2004. Tomo XIX, p. 375. Disco IUS 2011. Registro: 181914. Rubro: “PAGOS PROVISIONALES. EL ARTÍCULO 8o. DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, AL ESTABLECER QUE ÚNICAMENTE PUEDE DISMINUIRSE SU MONTO, CUANDO EL CONTRIBUYENTE ESTIME JUSTIFICADAMENTE QUE EL COEFICIENTE DE UTILIDAD QUE DEBE APLICAR PARA DETERMINARLOS SEA SUPERIOR AL COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL EJERCICIO AL QUE CORRESPONDAN HASTA POR SEIS MESES, NO CONTRAVIENE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.”

2005. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. SCJN. Novena Época. Segunda Sala, Materia Administrativa, Tesis Aislada 2a. IX, tomo XXI, enero 2005, p. 605. Disco IUS 2011. Registro 179575. Rubro: “GASTO PÚBICO”.

2006. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. SCJN. Segunda Sala. Materia Constitucional Administrativa. Jurisprudencia 2a./J. 179/2005. Tomo XXIII, Enero 2006, p. 1119. Disco IUS 2011. Registro 176150. Rubro: “RENTA. EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN XV, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, QUE ESTABLECE EL MOMENTO EN QUE SE EFECTUARÁN LAS DEDUCCIONES TRATÁNDOSE DE LA ADQUISICIÓN DE BIENES SUJETOS A IMPORTACIÓN TEMPORAL, TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2002 Y 2003).”

2006. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. SCJN. Primera Sala. Materia Constitucional Administrativa. Tesis Aislada a. XXXV/2006. Tomo XXIII, Febrero de 2006, p. 644. Disco IUS 2011. Registro 175794. Rubro: “RENTA. LOS ARTÍCULOS 12 Y 12-A DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE EN 2000, QUE REGULAN EL MECANISMO PARA EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.”

2007. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su gaceta. México. Novena Época. Primera Sala, tomo XXV. Tesis Aislada. Materia Administrativa. Enero de 2007, p. 483. Disco IUS 2011. Registro 173470. Rubro: “RENTA. QUÉ DEBE ENTENDERSE POR "INGRESO" PARA EFECTOS DEL TÍTULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO.”

2009. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. SCJN.  Novena Época. Primera Sala. Tesis Aislada, tomo XXIX, mayo de 2009, p. 92. Disco IUS 2011. Registro 167192. Rubro: “RENTA. EN EL DISEÑO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LA CANTIDAD LÍQUIDA DEL IMPUESTO RELATIVO CONCURREN FIGURAS JURÍDICAS DE DISTINTA NATURALEZA”.

2009. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. Novena Época. Pleno. SCJN. Materia Constitucional Administrativa. Jurisprudencia. Abril 2009, p. 1129. Disco IUS 2011. Registro: 167415. Rubro: “CONTRIBUCIONES. LA POTESTAD PARA DETERMINAR SU OBJETO NO SE RIGE POR EL PRINCIPIO DE GENERALIDAD, SINO POR EL DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA”.

2009. Véase: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. México. SCJN.  Novena Época. Primera Sala. Jurisprudencia. Materia Constitucional Administrativa. 1ª. /J. 65/ 2009 Tomo XXX, Julio de 2009, p. 284. Disco IUS 2011. Registro 166907. Rubro: “OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. OBEDECEN A UN DEBER DE SOLIDARIDAD.”

2010. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Novena Época. SCJN. Pleno. Materia Constitucional, Administrativa. Tesis Aislada. Tesis P. XXXV/2010.  Agosto del 2010. Tomo XXXII, p. 243. Disco IUS 2011. Registro 163980. Rubro: “PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. PARA QUE UN TRIBUTO RESPETE ESTE PRINCIPIO CONSTITUCIONAL SE REQUIERE QUE EXISTA CONGRUENCIA ENTRE EL GRAVAMEN Y LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DE LOS SUJETOS, QUE ÉSTA ENCUENTRE RELACIÓN DIRECTA CON EL OBJETO GRAVADO Y QUE EL HECHO IMPONIBLE Y LA BASE GRAVABLE SE RELACIONEN ESTRECHAMENTE.”

S/N año. Véase: Semanario Judicial de la Federación. México. Séptima Época. Pleno. SCJN. Materia Administrativa. Tesis Aislada. 97-102 Primera Parte. Apéndice, p. 93. Disco IUS 2011. Registro 232749. Rubro: “IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ANTICIPOS DE”.

Legislación internacional

Código Tributario, Asamblea Legislativa de El Salvador, Centro de Documentación Legislativa, (2013). Decreto No. 230, publicado en el Diario Oficial No. 241 el 22 de diciembre del 2000. Última reforma del 6 de diciembre del 2012. [En línea]. Disponible en: http://www.asamblea.gob.sv/eparlamento/indice-legislativo/buscador-de-documentos-legislativos/codigo-tributario, [extraído el 26 de enero de 2013].

Constitución Política de la República de Costa Rica (CPRCR). Dirección General de Tributación,  Ministerio de Hacienda, [en línea]. Disponible en: https://www.hacienda.go.cr/Msib21/Espanol/Direccion+General+de+Informatica/Constitucion+Politica+y+Leyes.htm, [extraído el 22 de enero de 2013].

Constitución Política de la República de El Salvador (CPRES). Asamblea Legislativa, República de El Salvador [en línea]. Disponible en: http://www.asamblea.gob.sv/asamblea-legislativa/constitucion/constitucion-vigente, [extraído el 24 de enero de 2013].

Ley del Impuesto Sobre la Renta (2012) de la República de El Salvador. Decreto No. 472 el 19 de diciembre de 1963 y publicada en el Diario Oficial No. 241 en el Tomo 201 del día 21 de diciembre de 2963. Última reforma, Decreto No. 957 del 14 de diciembre de 2011, publicada el 15 de diciembre 2011 en el Diario Oficial No. 235.   Ministerio de Hacienda, Gobierno de El Salvador, Portal de Transparencia Fiscal [en línea]. Disponible en: http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH/Institucion/Marco_Institucional/Informes/Marco_Normativo/Administraci%F3n%20Tributaria, [extraído el 25 de enero de 2013].

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), de la República de Costa Rica. Dirección General de Tributación, Ministerio de Hacienda, [en línea]. Disponible en: https://www.hacienda.go.cr/Msib21/Espanol/Direccion+General+de+Informatica/Constitucion+Politica+y+Leyes.htm, [extraído el 23 de enero 2013].

Páginas Web

Asamblea Legislativa República de El Salvador (2013). [En línea]. Disponible en: http://www.asamblea.gob.sv/eparlamento/indice-legislativo/buscador-de-documentos-legislativos/ley-de-impuesto-sobre-la-renta/?searchterm=None, [consultado el 24 de enero de 2013].

Biblioteca Jurídica Virtual, Instituto de Investigaciones Jurídicas, Universidad Autónoma de México UNAM (2012). [En línea]. Disponible en: http://biblio.juridicas.unam.mx/, [consultado el 20 de enero 2012].

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión (2012). [En línea], disponible en: http://www.diputados.gob.mx/inicio.htm, [consultado 15 de junio de 2012].

Diario Oficial de la Federación (2012). [En línea], disponible en: http://dof.gob.mx/, [consultado el 14 de abril de 2012].

Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española (DRAE) – Vigésima Segunda Edición, http://buscon.rae.es/rae.htm, [consultado el 28 de julio de 2012].

Diccionario Etimológico (2012). [En línea]. Disponible en: http://etimologias.dechile.net/?principio, [consultado el 26 de diciembre de 2012].

Dirección General de Estadística y Censos DIGESTYC (2013). [En línea]. Disponible en: http://www.digestyc.gob.sv/, [consultado el 25 de enero 2013].

Imprenta Nacional Órgano oficial del Estado del Gobierno de Costa Rica (2013). [En línea]. Disponible en: http://www.imprentanacional.go.cr/, [consultado el 23 de enero 2013].

La conquista y la organización de los gobiernos coloniales (2012). [En línea]. Disponible en: http://www.hayas.edu.mx/sec/conquista.html, [consultado el 13 de junio de 2012].

La República Federal (2012). [En línea]. Disponible en:  http://www.antorcha.net/biblioteca_virtual/derecho/contribuciones/contribucion_10.html, [consultado el 14 de junio de 20012].

Ministerio de Hacienda Gobierno de El Salvador(2013). [En línea]. Disponible en: http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH, [consultado el 24 de enero de 2013].

Presidencia República de Costa Rica (2013). [En línea]. Disponible en: http://www.presidencia.go.cr/, [consultado el 23 de enero de 2013].

Servicio de Administración Tributaria (2012). [En línea], disponible en:  http://www.sat.gob.mx, [consultado el 23 de agosto de 2012].

Suprema Corte de Justicia de la Nación (2012). [En línea]. Disponible en: http://www.scjn.gob.mx/conocelacorte/Paginas/Que_es_la_SCJN.aspx, [consultado el 14 de septiembre de 2012].