ANÁLISIS DE LA BASE GRAVABLE DE LOS PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES EN MÉXICO

ANÁLISIS DE LA BASE GRAVABLE DE LOS PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES EN MÉXICO

José Manuel Osorio Atondo (CV)
jose.osorio@ues.mx
ISBN-13: 978-84-16036-07-3
Registro Nº: 201386892

Sinopsis

Esta investigación doctoral, presenta un análisis jurídico-tributario en concordancia al procedimiento vigente para la determinación de la base gravable de los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que deben de realizar las personas morales en México a cuenta del impuesto anual; en correlación a los principios materiales de justicia tributaria instituidos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM); así como la interpretación doctrinal y del Poder Judicial de la Federación (PJDF) en el tema tratado.

Índice

Introducción

CAPÍTULO 1 FINANCIAMIENTO DEL GASTO PÚBLICO EN MÉXICO
1.1         Antecedentes de los impuestos en México
1.2         Necesidad de solventar el gasto público
1.2.1      Teoría de los servicios públicos
1.2.2      Teoría de la relación de sujeción
1.2.3      Teoría de la necesidad social
1.2.4      Teoría del seguro
1.2.5      Justificación de la contribución al gasto público
1.3         Fuentes de financiamiento del gasto público
1.3.1      Actividad financiera del Estado
1.3.2      El ciclo presupuestario
1.1.1      Política fiscal
1.3.4      Clasificación de los ingresos presupuestarios del Estado Mexicano

CAPÍTULO 2  LOS PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES
2.1         Evolución histórica del ISR
2.2         Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta actual
2.3         Importancia del ISR en el sistema tributario Mexicano
2.4         Elementos escenciales del tributo en la LISR
2.4.1      Sujeto
2.4.2      Objeto
2.4.3      Base
2.4.4      Tasa o tarifa
2.4.5      Época de pago
2.5         Determinación de la base gravable del ISR en pago provisional y anual de las personas morales
2.5.1      Determinación de la base gravable y el ISR del ejercicio
2.5.1.1  Ingresos acumulables
2.5.1.2  Deducciones autorizadas
2.5.1.3  PTU
2.5.1.4  Pérdidas fiscales
2.5.2      Determinación de la base gravable de los pagos provisionales del ISR
2.5.2.1  Antecedentes de los pagos provisionales
2.5.2.2  Cálculo de los pagos provisionales de ISR
2.5.2.3  Cálculo del coeficiente de utilidad
2.5.2.4  Determinación de la utilidad fiscal y base imponible
2.5.2.5  Caso “Especialidades Comerciales, S.A. de C.V.”
2.5.2.3  Opción de disminución de los pagos provisionales del ISR

CAPÍTULO 3 DISQUISICIÓN DOCTRINAL Y DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN
3.1         Principios materiales de justicia tributaria
3.1.1      Principio de equidad
3.1.2      Principio de proporcionalidad
3.1.3      Principio de capacidad contributiva
3.2         Elucidación en relación a los pagos provisionales del ISR de personas morales

CAPÍTULO 4  DERECHO COMPARADO INTERNACIONAL
4.1         Relación jurídica tributaria de la República de Costa Rica
4.1.1      ISRPJ de la República de Costa Rica
4.2         Relación jurídica tributaria de la República de El Salvador
4.2.1      ISRPJ de la República de El Salvador

Conclusiones
Siglario
Glosario
Referencias bibliográficas
Bibliografía  consultada
Legislación nacional
Interpretación judicial
Legislación internacional
Páginas Web