“LA TRANSPARENCIA EN EL PROCESO RECAUDATORIO DE LOS IMPUESTOS EN SINALOA. EL CASO DE CEAIPES.”

Jesús Octavio Quiñónez Gastélum

2.3.1.3. Política Fiscal


Poco después de la Gran Depresión económica de Estados Unidos, Keynes (1936), señaló el término “Política Fiscal”, en un entorno económico, utilizando también varios conceptos alrededor de la política fiscal, tales como, impuestos, ahorro, consumo, gasto de familia, gasto de gobierno, déficit ó superávit presupuestario. Con todos esos elementos una primera definición de la política fiscal sería; “una serie de cambios en los niveles de gasto público y de impuestos destinados a alcanzar determinados objetivos de la política macroeconómica” (Stiglitz 1998:234). Sin embargo, un año después encontramos la siguiente definición; “la fijación de los impuestos y del gasto público para ayudar a amortiguar las oscilaciones de los ciclos económicos y contribuir a mantener una economía creciente de elevado empleo y libre de una alta y volátil inflación” (Samuelson, 1999:635). En el mismo sentido, Méndez (1999) hace su aportación a la definición de la política fiscal de la siguiente manera “es el conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le ayuden a cumplir con los objetivos de la política económica general”. Después de la definición, continua la clasificación, Keynes (2003) considera que la política fiscal puede ser de dos tipos:

  1. Política fiscal expansiva.
  2. Política fiscal restrictiva.

Algunos de los conceptos de la Política Fiscal, que tienen relación directa con nuestro tema a investigar son el déficit presupuestario, por el cual entendemos: Es cuando los gastos del gobierno son superiores a sus ingresos fiscales, y por superávit presupuestario, cuando los ingresos del Estado son mayores que el gasto público (Mankiw1 , 2007:170). Es distinto como actúa el gobierno cuando esta operando con déficit y cuando opera con superávit, las medidas que aplica varían de una situación a otra, para Montes de Oca (1999), el gobierno con la nueva tecnología incorpora la participación ciudadana, ya sea en la demanda o solución de determinados problemas o bien, en el diseño de la solución; en el marco de una gran mayor información a la que tiene acceso la ciudadanía, da como resultado una sociedad más plural y participativa, en los asuntos que le conciernen y afectan, la sociedad moderna no es pasiva, ahora exige solución inmediata a sus problemas, ante esto los  gobiernos, para legitimarse y mantenerse en el poder, deben atender las demandas ciudadanas, pero no se pueden atender todos los reclamos;  se discrimina a los que no son considerados de carácter público, es decir que no afectan a una gran mayoría, o por que no son viables, por ello las administraciones públicas deben dar prioridad dentro de su agenda a los problemas que en ella ingresan. De hecho como establecen varias investigaciones, las políticas macroeconómicas irresponsables son una de las causas de pobreza en la región. Por ejemplo, un estudio sobre Brasil muestra cómo la pobreza se duplicó entre 1989 y 1994 al aumentar la tasa de inflación de 8 a 40% al mes y luego cómo bajó en casi 40% al año siguiente al aplicarse el Plan Real (Amadeo y Neri, 1998). Morley (1995), muestra el caso de Argentina, donde se redujo la pobreza en 50% entre 1989 y 1995, siendo la reducción mayor entre 1989 y 1991 cuando Menem introdujo el Plan de Convertibilidad. Ganuza, Taylor y Morley (1999), coinciden en afirmar que también algo similar ocurrió en Perú, aunque no tan marcadamente como en Argentina y Perú. De ahí que la responsabilidad fiscal debiera ser siempre un componente central de cualquier política contra la pobreza. Las autoridades financieras confiscan ingresos a quienes menos tienen y a quienes carecen de los medios para eludir sus efectos. Si bien toda la sociedad termina pagando el equivalente a un impuesto, vía poder adquisitivo, siempre los más perjudicados son los asalariados y los desempleados. Un entorno institucional débil, aunado a una distribución asimétrica de la información y al poder monopólico en algunas partes de la economía, propicia la aparición de prácticas depredadoras que deterioran la base social y los mercados de competencia justa. Y lo más grave: dichas prácticas, combinadas con un entorno en el que los servidores públicos o las organizaciones que componen la administración pública no están obligados a rendir cuentas, generan un terreno fértil para el desarrollo de la corrupción, (Klitgaard, 1998). Tratándose de bienes públicos, Olson (1965) y Sandler (1992) coinciden en que las fallas institucionales pueden ocasionar que sólo un grupo pague el costo de los mismos, mientras que el resto, que también los disfruta, no contribuya con su parte. En el mismo sentido, Krueger (1974) señala que esto llega a extremos cuando un grupo consigue una legislación que le brinda ganancias extraordinarias a costa del esfuerzo de los demás. Por otra parte Margain (1994: 8 y 9) reconoce como objetivos de la política fiscal, los siguientes:

-La captación de recursos.
-La no captación de recursos.
-Promoviendo el desarrollo económico del país.
-Dirigiendo el gasto de los particulares.
-Combatiendo la recesión económica.

La política fiscal comprende el uso deliberado por parte del gobierno federal de impuestos, gasto público y operaciones de la deuda pública para influir sobre la actividad económica. 2 La política fiscal se integra principalmente por tres conceptos básicos que son: política de ingresos, política de gasto y técnica fiscal. 3 La política de ingresos tiene que ver con la forma en que el gobierno federal financia el gasto público, y para ello  tiene tres formas de hacerse llegar de recursos a través de: recaudación de impuestos, endeudamiento interno o externo y emisión de papel moneda. En los últimos años la política de ingresos se ha fundamentado en la recaudación y en un endeudamiento prudente, en periodos como el del presidente de México Miguel De La Madrid se vio sumergida en el sobre endeudamiento y en la emisión de papel moneda. El enfoque de la política de ingresos es una cuestión sumamente importante, si el gobierno federal decide imponer altas tasas de impuestos entonces el efecto directo será la caída en la actividad económica, si el gobierno federal decide reducir los impuestos a exentar de gastos gravámenes a ciertas ramas de la industria como podría ser la industria de la construcción o la industria automotriz, el efecto en el mediano plazo será un incremento en la actividad económica.

Existen tres enfoques principales de la política de ingresos las cuales se pueden resumir en los siguientes conceptos, señalados en la tabla 3:

Tabla 3. Enfoques de la Política Fiscal.

 

l. Enfoque recaudatorio.

2.- Enfoque social.

3. Promotora de la actividad económica.

Objetivo:

Capitalizar y fortalecer al estado.

Incrementar el poder adquisitivo de la población.

Crecimiento y fortalecimiento de las empresas.

Medidas:

Incrementar en tasas impositivas
Nuevos impuestos
Ampliación de bases
Ampliación del padrón de contribuyentes
No diferenciación de contribuyentes

Reducción de impuestos que graven a la población
Reducción del ISR, nóminas, IVA e IESPS
Gravar a los ricos

Desgravar la reinversión de utilidades
Gravar el retiro de dividendos (exactamente lo contrario al estado actual de la leyes en México)

Consecuencias:

Desaliento de la actividad económica
Descapitalización de la industria nacional
Desempleo creciente
Caída drástica del poder adquisitivo
Pobreza estándar y explosión de la pobreza extrema
Cambios sociales bruscos.

Menor ingreso público
Menor inversión
Inflación
Caída del poder adquisitivo.

Mayor actividad económica
Mayor empleo
Mayor poder adquisitivo
Mayor crecimiento económico
Estabilidad social.

Fuente: Elaboración propia con datos de Latapi (2000), citado por Araujo (2005).

Derivado de lo anterior puede observarse las causas de por que la política fiscal debe regirse por un espíritu promotor del crecimiento, de la inversión y del bienestar social y no por un afán exclusivamente recaudatorio. Cuando se elabora un sistema tributario se deben tomar en cuenta elementos como los impuestos, el marco legal, que deben gravar los impuestos, la renta o el consumo, cuánto se debe recaudar, cómo se debe aplicar el recurso que se obtenga, etc. La teoría de la economía internacional se refiere al comercio, la ventaja comparativa del modelo ricardiano, los recursos, la distribución de la renta en las naciones, el modelo estándar de comercio, las economías a escala y la competencia imperfecta. Después del comercio aborda la política comercial, macroeconómica e internacional, las cuales  muestran sus instrumentos en los países en vías de desarrollo, así como de ciertas controversias que se generan, del mismo modo se hace mención al Sistema Monetario Internacional, la experiencia europea y el mercado global de capitales, finalmente, los tipos de cambio en una economía abierta, señalan como elementos indispensables a la contabilidad nacional y la balanza de pagos, entre otros (Krugman y Obstfeld 2007).

Hemos llegado al punto en donde se puede observar claramente como se entrelazan los temas anteriores, el Federalismo Fiscal Mexicano, la actividad financiera del Estado Mexicano y la política fiscal, con nuestro tema de investigación: “La transparencia del proceso recaudatorio de los impuestos en Sinaloa”.


1 Profesor de economía de la Universidad de Hardvard, Egresado de la Universidad de Princeton, Presidente del Council of Economic Advisers del presidente entre 2003 y 2005.

2 Los instrumentos de la política fiscal son el gasto del gobierno y  los impuestos que recauda.

3 La política fiscal se integra principalmente por tres conceptos básicos que son: política de ingresos, política de gasto y técnica fiscal

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