David F. Camargo Hernández
BREVES CASOS DE EVASIÓN Y CORRUPCIÓN TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA .
(Dramatizados)
¿Qué modalidades y casos de evasión conoce?.
Son muchas las maneras como se evade, entre ellas se pueden enumerar las
siguientes: la pérdida de libros contables no justificada debidamente, la
omisión de ingresos, el aumento de gastos e inventarios sin los debidos
soportes (omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes), y la
creación de descuentos o deducciones ficticias (facturas falsas), entre muchas
otras.
Se podría decir que existe toda una red de funcionarios ubicados en cargos
importantes, que hacen que algunas practicas evasoras progresen por cuanto
tienen la potestad para colocar en lugares de interés a personas de su entera
confianza obteniendo buenos dividendos, no hay que desconocer que están
involucrados personajes de la vida pública, que se encargan de colocar trabas
para hacer que dichas practicas corruptas prevalezcan, porque además de
obtener beneficios económicos, ubican a sus cuotas políticas en cargos
transitorios (temporales), manteniendo un proceso de rotación permanente que
los sustente en el poder.
A continuación se exponen algunos casos de evasión tributaria, aduanera y
cambiaria, que se han presentado o se presentan con alguna frecuencia, a pesar
de los modernos controles que ejerce la administración tributaria para evitar
que tales prácticas prosperen, ya que gracias a la complicidad de funcionarios
tanto públicos como del sector privado de alto y mediano rango, la hacen
viable ingeniándose novedosos métodos para no ser descubiertos. Es necesario
aclarar que el lenguaje utilizado para la presentación de dichos casos es muy
sencillo para una mejor comprensión, evitando en lo posible profundizar con
tecnicismos.
Caso 1. Favor por favor es una conducta de lo peor.
Este caso se presenta cuando el empleado de confianza de alguna compañía, es
presionado por su jefe para que lo ayude a evadir sus obligaciones fiscales y
como éste se niega a hacerlo es despedido, dándole motivos para que lo
denuncie ante la entidad fiscalizadora.
Dramatizado:
Una mañana Leoncio Gravamen salió como de costumbre muy temprano en busca de
trabajo, llevaba semanas en esa penosa labor y en vista de que no conseguía
ocuparse en su profesión como contador, porque el ser profesional era una
limitante, decidió ocultar su preparación y dedicarse al comercio callejero
adquiriendo formularios tributarios en el mercado, para revenderlos ofreciendo
al mismo tiempo asesorías profesionales.
Cierto día fue abordado por un hombre que necesitaba con suma urgencia
presentar una información de carácter fiscal y Leoncio le prestó sus
servicios. El hombre regresó al poco tiempo para agradecerle porque sin su
ayuda no habría podido cumplir a tiempo con sus obligaciones fiscales sin ser
sancionado, ofreciéndole trabajo en una compañía de su propiedad. Leoncio
aceptó encantado. Cuando llevaba tres meses de laborar allí, su jefe lo mandó
llamar y le dijo: Leoncio, usted es una persona que ha demostrado ser muy
eficiente en el tiempo que lleva con nosotros y creo que es alguien en quien
se puede confiar, por eso le solicito su ayuda para solucionar un
inconveniente que se nos ha presentado en los balances de la empresa. ¿De qué
se trata? Preguntó Leoncio. Su jefe se quedó mirándolo por un momento luego le
dijo: quiero que me ayude a ajustar la contabilidad. ¿De qué forma?. Cambiando
algunas cifras que no concuerdan. ¿Tiene soportes?. No, pero se pueden llenar
unos formatos que tengo para que coincidan con el consecutivo. Señor eso es
ilegal (se rehusó a hacerlo). Ante su negativa a los pocos días fue relevado
del cargo que ocupaba a uno de menor rango, hasta cuando su jefe halló un
pretexto para despedirlo. Leoncio regresó nuevamente a su antigua labor no sin
antes denunciarlo siendo investigado y sancionado por "adulterar" la
contabilidad al omitir ingresos.
Caso 2 : EL tramposo termina siendo descubierto por alguien más ingenioso.
Hay empresarios que se valen de la tecnología para ocultar información, que
por efecto de su misma actividad deben mantener disponible. Para tal fin
contratan expertos en informática, quienes colocan claves secretas para
restringir el ingreso a archivos en los discos duros, siendo dificultoso
detectarlos. Sin embargo en oportunidades se logran evidenciar gracias a la
denuncia de quienes por alguna circunstancia han sido despedidos de las
compañías y tienen conocimiento de cómo acceder a dicha información.
Dramatizado:
A don Computín se le conoció como el genio del fraude porque utilizaba los
sistemas informáticos con claves secretas, para llevar doble contabilidad de
su empresa. Cuando recibió la inspección de los funcionarios del ente
fiscalizador y revisaron su servidor, no hallaron evidencia de alguna
anomalía, porque la información estaba muy bien oculta en archivos de
programa. El contador de la empresa era el único que tenía conocimiento del
fraude, sin embargo don Computín había tenido cuidado en no enterarlo de las
claves. En cierta ocasión se presentó una discusión muy fuerte entre los dos y
el contador fue despedido dando pie para que lo denunciara ante la
administración tributaria, y aunque ignoraba las claves sabia el nombre del
archivo y la ruta donde se hallaba, facilitando dicha información. Don
Computín recibió nuevamente la visita del ente fiscalizador confiado en no ser
descubierto y aunque no colaboró, los ingenieros investigadores lograron
descifrar las claves y don Computín fue sancionado con toda severidad. En este
caso el evasor no hubiera sido desenmascarado de no ser por la ayuda del
contador, quien no solo lo denunció sino que dio algunos indicios que
permitieron evidenciarlo frente a las autoridades fiscalizadoras.
Caso 3: Una mala atención desenmascara al defraudador.
Caso en el cual no se da adecuada atención a un consumidor que se acerca a un
almacén a efectuar una reclamación por algún producto que ha adquirido, el
cual presenta deficiencias, siendo denunciado su propietario ante la
administración tributaria por expedir recibos a cambio de facturas.
En cierta oportunidad un comerciante de electrodomésticos fue denunciado ante
la administración tributaria por un cliente, que compró un producto en dicho
almacén, el cual salió defectuoso y al ir a pedir cambio no lo aceptaron. El
usuario indignado lo acusó de no expedir factura, situación que no se hubiera
presentado si su reclamación hubiera sido atendida, al fin y al cabo al
usuario no le interesaba la factura sino que el producto fuera cambiado o le
reintegraran el dinero.
Los funcionarios fiscalizadores atendieron la denuncia no sin antes reconvenir
al usuario por no solicitar la factura, luego hicieron seguimiento a varias
personas que se acercaron a comprar, interrogándolos sobre la expedición de la
factura y al corroborar que el propietario dell establecimiento entregaba
recibos de caja y de vez en cuando tal cual factura, lo abordaron en su
domicilio fiscal y le impusieron una sanción sugiriéndole que corrigiera su
comportamiento. Este fue uno de los casos en que por una mala atención fue
detectado el evasor.
Dramatizado:
Buenas tardes. ¿Qué vale éste equipo de sonido?- el vendedor lo enteró del
precio- ¿me hace la demostración por favor?. Por supuesto que sí. Lo hizo
funcionar entregándole un recibo por el valor de la mercancía comprada. El
usuario llegó a su casa, lo ensayó en compañía de su familia sin ningún
inconveniente. Transcurridas varias semanas uno de sus hijos lo fue a prender
y no funcionó. Papá el equipo se dañó. ¿Cómo así que se dañó si lo acabamos de
comprar?. Voy a que lo cambien.-Salió rumbo al almacén- buenos días señor,
vengo a devolver este equipo que compré hace varias semanas y no funciona.
Me da pena pero aquí se le hizo la demostración el día que lo adquirió y
funcionaba. ¿Entonces para qué es la garantía?. Lo siento pero no puedo hacer
nada. ¿Por qué?. La garantía no opera sino por quince días. ¿Entonces quien
responde?. No se. ¿Dónde está el propietario? El no se encuentra. ¡Estafadores
voy a denunciarlos!- se retiró indignado del almacén con los resultados
conocidos.
Caso 4: Cuando alguien es "delatado", no hay amistad, no hay nada, cada
cual coge por su lado.
Caso en el que un contribuyente es allanado en su domicilio fiscal por evadir
impuestos, gracias a la denuncia instaurada ante la administración tributaria
por alguien interesado en que fuera descubierto y al enterarse los demás
comerciantes del sector corren a ocultar las evidencias que los comprometa.
Un propietario de almacenes que comercializaba partes para vehículos fue
denunciado por no facturar. Una vez recibió la visita de los funcionarios
fiscalizadores, los demás comerciantes del sector se enteraron de lo que
estaba sucediendo y procedieron a ocultar las evidencias que los harían objeto
de sanción en el evento de ser investigados. El comerciante visitado
protestaba porque lo investigaban únicamente a él y no a otros que también
tenían sus "culpas", los funcionarios fiscalizadores lo invitaron a que los
denunciara.
Cuando se investiga a un evasor los demás se ponen al corriente ocultando las
pruebas. En este caso la denuncia puede venir de la competencia o de algún
usuario que se ha visto afectado en sus intereses.
Dramatizado:
Señor Pérez venimos de la administración tributaria a efectuar una inspección.
¿Y por qué a mi?. Nos hemos enterado de presuntas anomalías de carácter
tributario y queremos verificar si son ciertas. Yo estoy pagando cumplidamente
mis impuestos. No se preocupe, nosotros verificamos la denuncia y si es
infundada no hay problema. Al rato de iniciar la diligencia llamaron al
propietario. Señor Pérez hemos encontrado pruebas de que usted no está
cumpliendo correctamente con sus obligaciones fiscales. ¿Por qué dice eso?. El
funcionario le explicó mostrándole algunos documentos. ¿Qué debo hacer
entonces? (se puso pálido). Corregir . Y porqué solo a mi, ¿cómo al dueño de
la bodega de la esquina no lo investigan?. ¿Evade?. Claro que sí. Entonces
instaure la denuncia. Que saco con eso si a estas alturas ya tuvo que haberse
enterado de su visita a mi compañía y debe haber ocultado las pruebas. Además
ustedes no lo van a investigar en este momento, ¿ no es cierto?. Así es señor
Pérez, se requiere primero formalizar la denuncia para obtener una orden de
allanamiento. Ya para qué dijo el señor Pérez con disgusto. Los funcionarios
levantaron el acta respectiva citando al contribuyente a la administración
tributaria para fijar el monto a corregir y se retiraron del lugar.
Caso 5: El evasor utiliza la modalidad del traspaso como forma de evitar el
fracaso.
Se trata de aquella denuncia instaurada ante la entidad fiscalizadora por un
usuario en la cual manifiesta que hay una empresa que evade impuestos. Cuando
los funcionarios van a investigar se llevan la sorpresa que el propietario ha
cedido sus instalaciones a otra persona que realiza la misma actividad quien
ha cambiado la razón social, sosteniendo vínculos económicos no registrados
con su anterior dueño. En este caso el evasor se libra del registro del
inmueble, pero se continúa con la investigación.
Es de esperarse que el presunto evasor de un paso en falso y evidencie las
actividades que ejerce en compañía de otros, o sea propietario de algún bien
para embargarlo, viéndose abocado a una muerte financiera.
Dramatizado:
Disculpe señor, ¿ésta es la empresa X?dijo un funcionario de la
administración tributaria al vigilante de una compañía-. No señor esta es la
empresa Z. ¿ el gerente es don Calixto? . No señor. Entonces ¿cómo se llama
el gerente?. Don Segundino. Permítanos hablar con él. Sigan. Gracias.
ingresaron.- Buenas tardes don Segundino, cuéntenos que sabe usted de la
empresa X. Ellos se fueron de aquí hace varios meses. Pero ustedes
desarrollan la misma actividad. Si señor, lo que pasa es que compramos la
empresa. Permítanos el documento que lo acredita. Con mucho gusto aquí está.
Gracias. ¿Sabe donde se encuentra don Calixto?. No señor. Gracias.
Verificaron que la papelería no correspondiera a la empresa denunciada y al no
encontrar ningún indicio que los comprometiera procedieron a levantar el acta
respectiva. El operativo había fracasado. Una vez salieron, comentó uno de los
funcionarios: para mi que el propietario trabaja con él. Yo creo lo mismo,
vamos a seguir investigando y si encontramos un vínculo económico lo
embargamos. Entre tanto don Segundino dialogaba con su hombre de confianza:
los pudimos burlar, ahora mismo voy a llamar a mi socio don Calixto para que
en lo sucesivo tenga más cuidado porque están tras sus pasos.
Caso 6: El rufián su patrimonio quiere ocultar.
Es el caso de aquel empresario que fracciona su capital representado en alguna
compañía que por su volumen de ventas cumple con los topes de tributación
establecidos y para evitar el pago de impuestos sugiere que sus empleados
constituyan sus propias empresas para que sigan trabajando con ellos sin
modificar las condiciones salariales. Ante esa situación la autoridad fiscal
no puede hacer nada mientras no infrinjan abiertamente las normas.
Dramatizado:
Otoniel, el negocio de peluquería está creciendo mucho y nos acercamos a topes
que nos obligan a tributar, creo que lo más prudente es fraccionarla. Me
parece bien, sugiramos a los empleados que creen su propia empresa si aspiran
a seguir trabajando con nosotros, de lo contrario los despedimos. Así lo
hicieron y a los empleados no les quedó otra alternativa y seguir laborando en
las mismas condiciones laborales en que venían, de tal forma que pudieron
desagregar el volumen de ventas evitando cambiar de régimen contributivo. Se
espera que la administración tributaria en algún momento encuentre vinculación
económica de su actividad comercial, para aplicar las sanciones a que haya
lugar.
Caso 7: Recapitular a tiempo para evitar un mayor sufrimiento.
Se refiere a aquellos evasores que una vez son hallados realizando acciones
indebidas de carácter fiscal, prefieren corregir a tiempo por miedo a que
profundicen en la investigación y descubran su verdadera situación económica.
El evasor en estos casos se adelanta a los acontecimientos acogiéndose a lo
que estipule la autoridad fiscalizadora.
Dramatizado:
Doña Arrepentina, venimos de la administración fiscal a practicar un
allanamiento a su compañía, hemos recibido una denuncia en la que manifiestan
que ustedes están evadiendo el impuesto a las ventas. ¿Quién me denuncio?. Lo
sentimos señora, esa información es confidencial. En el día de hoy
procederemos a revisar sus instalaciones, le pedimos el favor que informe al
personal que no utilice los computadores porque vamos a verificar la
información que contienen. ¿Ustedes tienen autorización?. Por su puesto que sí
el funcionario se la entregó para que la leyera - doña Arrepentina se puso
muy nerviosa. ¿Qué debo hacer?. Por lo pronto notifíquese del acto
administrativo. Si en el transcurso de la investigación encontramos indicios
de evasión, nos llevaremos los documentos que sean necesarios levantando una
acta como constancia. doña Arrepentina procedió a notificarse y a esperar el
resultado de la investigación. Una vez descubierta, decidió colaborar.
Reconozco que he venido evadiendo y estoy dispuesta a corregir. Los
investigadores indicaron lo que debía hacer y procedieron a terminar la
diligencia, luego se despidieron. Doña Arrepentina comentó con su esposo es
mejor reconocer a tiempo el error y no dejar que sigan indagando porque pueden
encontrar más documentos comprometedores, y ahí si que nos metemos en un lío
mayor. Si mujer, es preferible enmendar ahora y no esperar a que el problema
crezca aún más.
Caso 8: Judas hay por doquier y hasta en las mejores familias se pueden
encontrar.
Es el caso de aquellas sociedades familiares que no prosperan, bien sea porque
uno de los socios quiere tomar ventajas sobre el otro o los otros, o porque se
han presentado conflictos de intereses o situaciones irreconciliables,
haciendo que cualquiera de las partes decida denunciar ante el ente
fiscalizador las anomalías que se vienen presentando en dichas compañías,
siendo conscientes que también se van a ver afectados. El denunciante puede
ser un hermano, un hijo, el cónyuge etc.
Dramatizado:
Tu tío es un egoísta dijo Insistina a su novio Revelón- las utilidades que
genera la empresa son suficientes como para que te de una buena participación
de la sociedad que tienen. Así es Insistina, pero como él es quien consigue
los negocios se queda con la mayor tajada y eso que no paga impuestos, que tal
si lo hiciera, ahí si es cierto que no me daría nada. Es un deshonesto dijo
Insistina- tu deberías denunciarlo por evasor al fin y al cabo lo que te
corresponde es una miseria. Eso es cierto, voy a hacer caso a tus consejos
para que el infeliz pague por su tacañería. ¿Me acompañas?. Claro que si. Se
dirigieron a la entidad fiscalizadora a colocar la denuncia. Cuando los
funcionarios hicieron la inspección, el tío de Revelón se mostró sorprendido
por aquella visita sorpresiva. La investigación arrojó resultados positivos
viéndose obligado a corregir por un monto considerable, después de eso la
sociedad desapareció porque estaba cimentada sobre bases débiles.
Caso 9: El empleado despedido denuncia porque está resentido.
Es el caso típico de aquellos empleados de alto o bajo perfil, que al ser
despedidos de las compañías en las cuales laboran y teniendo pleno
conocimiento de las actividades que estas realizan, deciden denunciar ante la
administración tributaria las irregularidades que cometen, indicando en
detalle la forma como evaden. El denunciante en este caso puede ser: el
contador, administrador, auditor o simplemente un empleado de confianza que
conoce el rol de la empresa a la cual presta o prestaba sus servicios.
Dramatizado:
El propietario de una fábrica textil en cierta oportunidad despidió a Fiel,
uno de sus operarios de confianza por roces personales. Fiel llevaba muchos
años laborando en la compañía y consideró injusto su despido. No voy a dejar
las cosas así - comentó Fiel a su esposa -. Estoy de acuerdo contigo, si don
Raimundo se portó así con alguien que se sacrificó todo el tiempo por la
empresa, lo menos que puedes hacer es pagarle con la misma moneda y
denunciarlo por evasor de impuestos. Sí, así lo haré, se cuales son sus
compradores y donde están las evidencias que lo comprometen. Fiel instauró la
denuncia explicando en detalle las irregularidades, lo que dio excelentes
resultados a los investigadores quienes hallaron las pruebas en una caja
fuerte que estaba oculta bajo una escalera y que de no ser por sus
indicaciones, nunca hubieran encontrado. Los funcionarios procedieron a
emplazar al contribuyente para que se acercara a la administración donde
liquidaron el valor a pagar y la sanción a la cual se había hecho merecedor.
De no ser así hubiera seguido evadiendo quien sabe por cuanto tiempo más.
Caso 10: El enemigo del evasor en oportunidades es su competidor.
La autoridad fiscal en oportunidades se entera de la presencia de un presunto
evasor por denuncia de alguien que se ve afectado por la competencia, al
vender con precios por debajo del mercado. Cuando se hace la respectiva
verificación ésta arroja los resultados esperados.
Dramatizado:
-Suena el teléfono. Hágame un favor, ¿con quién puedo comunicarme para
instaurar una denuncia?. Con el área fiscalizadora y le sugiero que la
presente por escrito para que sea creíble. ¿Tengo que colocar mi nombre?.
Sería lo mejor para darle mayor veracidad a sus palabras y no se preocupe que
nadie se va a enterar porque lo que manifieste es estrictamente confidencial.
Entonces ya la envío por fax. Gracias. Hasta pronto. A los pocos minutos llegó
la denuncia por escrito, se trataba de alguien que pedía investigar la
procedencia de los bienes de un contribuyente que vendía por debajo de los
precios del mercado. Los funcionarios de la entidad fiscalizadora hicieron las
averiguaciones y comprobaron que se trataba de contrabando. Los bienes del
denunciado fueron incautados, además de ser sancionado por no cumplir con sus
obligaciones fiscales.
Caso 11: El evasor descarado algún día termina evidenciado.
Se trata de un caso anecdótico en el cual un evasor llama a la administración
tributaria y pregunta por las sanciones que le impondrían en el evento que lo
llegaran a descubrir.
Dramatizado:
- Timbra el teléfono en una oficina de la entidad fiscalizadora.- ¿Sí?, ¿en
qué puedo servirle? Disculpe, llamo para saber que sanción hay para quienes
nunca hemos pagado impuestos. ¿Desde cuando está evadiendo? Hace dos años.
¿Qué actividad realiza?. ¿Ofrezco mis servicios profesionales y no me he
inscrito ante la administración tributaria?. Cumple con los topes
establecidos. ¿Cuáles?. El funcionario explicó en detalle y su interlocutor
contestó afirmativamente. Entonces debe presentar y pagar sus obligaciones
atrasadas para evitarse problemas. ¿Será que se dan cuenta?. En estos dos años
no he tenido problemas. Si usted no cancela, en cualquier momento puede ser
detectado por cruces de información con sus clientes, lo mejor es que se
inscriba y cumpla. Gracias voy a pensarlo. Cuelga Que desfachatez. .
Expresó el funcionario que atendió la llamada-.
Caso 12: La empresa de papel, obligaciones puede tener.
Se trata de aquellas empresas de "papel" que se han constituido como:
sociedades sin ánimo de lucro, unipersonales, de hecho, asociativas o
limitadas acreditando un capital suscrito, patrimonio, abriendo cuentas
bancarias e indicando una dirección fiscal para lograr alguna clase de
contratación, que muchas veces no obtienen. Los nuevos responsables bien sea
por desconocimiento u otras razones incumplen con la obligación de tributar.
Cuando los funcionarios fiscalizadores realizan la inspección de rigor y
verifican que la empresa no existe, proceden a efectuar gestiones de embargo
de bienes y cuentas que posean, sin resultados positivos generando un desgaste
administrativo porque la entidad invierte tiempo, personal y recursos que no
siempre se recuperan en el corto o mediano plazo. (Nota: aunque no es una
modalidad de evasión propiamente dicha, es importante que el caso sea conocido
por el lector).
Dramatizado:
Solamente disponemos de un mes para conformar la empresa y participar en la
licitación de útiles escolares, donde salgamos favorecidos nos enriquecemos. -
El problema es el capital para constituirla. Eso no importa inventamos un
valor significativo, el papel resiste todo. Pero tenemos que pagar impuestos.
Vale la pena hacerlo. - A las pocas semanas salió el resultado. No siendo
favorecidos. Insistieron en otras licitaciones y tampoco tuvieron éxito
entonces decidieron terminar la sociedad, cada quien tomó por su lado sin
efectuar la cancelación ante el ente respectivo, lo que generó obligaciones
fiscales que no fueron pagadas. En cierta oportunidad los funcionarios
fiscalizadores efectuaron una visita a la compañía y se dieron cuanta que no
existía, en vista de ello procedieron a embargar los bienes del representante
legal, los socios no se les encontró nada. Éste al enterarse se acercó a la
entidad fiscalizadora. Señores nosotros no efectuamos ninguna negociación con
la compañía y decidimos no continuar. Si, pero como no han hecho la
cancelación contrajeron obligaciones con el Estado y usted como representante
legal está en la obligación de cancelarlas. ¿Cómo?, ¿había que cancelar algo?.
Por supuesto que si. Efectuaron la respectiva liquidación lo que genero un
valor considerable a pagar por concepto de intereses de mora, sanciones y
capital. El contribuyente se acogió a un acuerdo para sanear la deuda. Intentó
obtener dinero con sus ex socios para cancelar las obligaciones, pero no logró
nada porque se hallaban desempleados, al poco tiempo incumplió el compromiso,
siendo rematadas sus propiedades.
Es de anotar que hay oportunidades en las cuales el contribuyente y sus socios
desean liquidar la sociedad pero, como ha generado obligaciones fiscales que
se deben pagar y al no hacerlo las dejan vigentes indefinidamente. Otros
deciden continuar presentando sus declaraciones con valores en ceros para no
incurrir en más sanciones, con la esperanza que algún día puedan lograr algún
negocio.
Caso 13: Ventas de mostrador requieren mayor control.
Las ventas al público y en efectivo, por sus mismas características se prestan
para que la mayoría de clientes sean ocasionales, al comprador solo le
interesa que el producto sea de calidad y esté en buenas condiciones, por lo
que no solicita la factura. De acuerdo con dicha circunstancia muchas ventas
se efectúan sin dejar soportes dando cabida a la evasión. Por eso es necesario
observar el proceder del contribuyente y para ello es indispensable contar con
el factor sorpresa para verificar si las transacciones que realiza están
sujetan o no a la normatividad, aunque se sabe que operan correctamente cuando
se efectúan las visitas de control.
Dramatizado.
Señor, permítame ese vestido, voy a medírmelo. Con mucho gusto. -Al rato. Le
queda muy bien. ¿De veras?. ¿Qué cuesta?. Tiene un precio de "X" . Me lo
llevó. ¿Necesita factura?. No hay necesidad, gracias. Hasta pronto y que
vuelva. Cuando llegó la visita de la entidad fiscalizadora a efectuar una
inspección, los vendedores expiden facturas a las personas que ingresan a
comprar, para demostrar que cumplen con dicha obligación. Por eso es que en
los procesos de fiscalización se requiere analizar periodos de tiempo largos
para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los
contribuyentes, haciendo visitas esporádicas para verificar el manejo de sus
cuentas.
Caso 14: El empresario que cambia de localización para dar cabida a la
evasión.
Hay quienes ejercen su actividad económica desplazándose de un lugar a otro,
cambiando de razón social, con el objeto de evadir impuestos. En oportunidades
se han detectado en cruces de información, siendo evidenciados y sancionados
porque así no aparezcan como representantes de las compañías, en el
seguimiento que se les hace se encuentran vinculados económicos.
Dramatizado:
Está visto que aquí no se puede trabajar, las ventas han bajado
ostensiblemente y lo peor de todo es la cantidad de impuestos que hay que
pagar. Mejor nos vamos para una ciudad más pequeña y buscamos nuevos mercados.
Eso me parece muy razonable don Avispardo, pero ¿cómo va a hacer para que no
lo ubiquen?. Eso es muy sencillo Mariana, como usted es de mi entera confianza
constituye una empresa y trabajamos juntos. ¿Y las obligaciones que contrajo
con la antigua compañía? . Ya se cansaran de cobrar y en vista de que no me
pueden localizar espero que se prescriban las obligaciones o se presente
alguna admistía tributaria, mientras tanto seguimos ejerciendo nuestras
actividades. Si usted lo dice don Avispardo, así será.
Caso 15: Perdida o destrucción de libros para no dejar indicios.
Se presenta el caso de quienes simulan el robo o destrucción de libros
contables colocando la denuncia para legalizar tal situación o para ganar
tiempo y ponerse al día con soportes ficticios.
Dramatizado:
Me acabo de enterar que don Rogelio el dueño de la empresa de calzado de la
esquina, fue sancionado por la entidad fiscalizadora al no tener los libros
contables actualizados dijo Leopoldina a su contadora la señora Paulina.-
¿Nosotros como estamos?. La verdad doña Leopoldina tenemos varios meses de
atraso por el cambio de ubicación de la empresa y no he tenido tiempo para
actualizarlos, además acuérdese que tenemos mercancía sin soportes contables.
Eso es cierto. Señora Paulina, guardémoslos y argumentamos que fueron robados
junto con algunas cosas de valor. Pero doña Leopoldina, ¿quién va a creernos?,
¿a quiénes les puede interesar unos libros?. Esa estrategia no es creíble.
Entonces los incineramos y colocamos la denuncia, con eso tenemos tiempo de
ponernos al día. Eso esta mejor doña Leopoldina. Procedieron a quemarlos en
el lugar donde estaban ubicados y luego extinguieron las llamas para evitar
que se propagara el fuego. Con testigos levantaron una acta y enteraron a las
autoridades respectivas, argumentando que con sus propios medios logísticos
habían podido superar el impase. De esa manera lograron burlar temporalmente a
los funcionarios de la entidad fiscalizadora, que al efectuar la visita se
vieron precisados a otorgarles algún tiempo para actualizar los libros
contables. Es de esperarse que los funcionarios fiscalizadores logren
descubrir bien sea por denuncia o por inspección posterior que algunos
soportes son ficticios aplicando las sanciones a que haya lugar.
Caso 16: Quién compra los derechos sobre una empresa inactiva para llevar a
cabo acciones delictivas.
Hay quienes compran los derechos sobre empresas inactivas y piden autorización
de facturación a nombre del representante legal, para luego colocarla a
disposición de quien necesite soportes para sus cuentas. La modalidad consiste
en ofrecer facturas con ventas ficticias.
Dramatizado:
Don Juan, en vista de que usted no siguió con la empresa, le compro la razón
social. ¿Para que la quiere?. Voy a continuar con ella, se que tiene futuro y
es cuestión de capitalizarla. En ese caso no hay problema don Torcuato, yo me
cansé de este negocio, ¿cuándo hacemos l el traspaso?. Yo le aviso don Juan.
Le aclaro que está inactiva. Eso no interesa. ¿Tiene obligaciones pendientes?.
Ninguna. Está bien. Hicieron la negociación y don Torcuato solicitó a don Juan
que pidiera autorización a la administración tributaria para facturar porque
él aún figuraba como representante legal. Una vez la obtuvo don Torcuato mandó
elaborar libretas de facturas con los datos de la compañía y se entrevistó con
don Plutarco, otro empresario. Cuando necesite justificar costos me dice y le
hago las facturas que necesite yo cobro un pequeño porcentaje por mis
servicios. Gracias lo tendré en cuenta. Así siguió ofreciéndolas a otras
personas que tenían sus empresas quienes aceptaron la propuesta obteniendo
jugosos beneficios, hasta que en una oportunidad que se efectuó una
investigación de fondo a varias compañías, los funcionarios fiscalizadores
descubrieron que realizaban transacciones comerciales ficticias, al confirmar
que las facturas correspondían a una empresa que hacia tiempo no operaba.
Localizaron a don Juan quien figuraba todavía como responsable, quien se
mostró sorprendido por lo que había hecho don Torcuato, explicando a los
funcionarios lo que había sucedido. Con razón que cada vez que llamaba a don
Torcuato para registrar la empresa a su nombre, salía con cualquier pretexto.
¿Sabe dónde se encuentra en este momento?. Lo ignoro por completo, de un
tiempo para acá no volví a saber nada de él. Le sugiero que se acerque
inmediatamente a cancelar la actividad económica para que no tenga más
dificultades, porque usted va a ser el único perjudicado. Así lo hizo don Juan
instaurando una denuncia penal contra don Torcuato con la esperanza de que
dieran con su paradero.
Caso 17: La demora es una estrategia empleada por aquel contribuyente que
pretende ocultar evidencias comprometedoras.
Modalidad empleada por el presunto evasor que se encuentra en su
establecimiento comercial y al enterarse que va a ser allanado demora el
ingreso de los funcionarios fiscalizadores mientras gana tiempo para ocultar
las evidencias que lo incriminan. En oportunidades y ante la tardanza, las
autoridades buscan el apoyo de cerrajeros pero cuando llegan el propietario o
alguno de sus empleados procede a abrir. Como la efectividad de un
allanamiento depende del factor sorpresa, cuando no se da, la investigación se
puede malograr. Por eso lo más aconsejable es esperar a la primera oportunidad
para irrumpir en el momento que el establecimiento objeto del registro esté
abierto.
Dramatizado:
¡Doña Petra!, ¡doña Petra!, en la puerta están unos señores con instintivos de
la entidad fiscalizadora. ¿Les abro la puerta?. No, como se te ocurre Liborio,
espera un momento mientras arreglo algunas cosas. Escúchelos, están golpeando
nuevamente. Déjelos , yo le aviso cuando debe abrir. Liborio (el portero) se
retiró mientras doña Petra ocultaba las evidencias en un lugar de difícil
acceso. Liborio, ahora si puedes abrir (autorizó Petra por el teléfono
interno). Una vez ingresaron los funcionarios fiscalizadores, el encargado del
operativo visiblemente disgustado dijo: ¿por qué la tardanza?. Porque la dueña
estaba en una reunión y hasta ahora dio la orden de abrir. Sigan. Ingresaron
los funcionarios a practicar el allanamiento y al no encontrar nada que
comprometiera a la compañía se marcharon. Esa señora nos engañó, mientras
abrían quitó las pruebas del lugar que el denunciante había señalado. La
próxima vez que efectuemos una diligencia debemos estar alerta para que la
puerta esté abierta e ingresar sorpresivamente. Eso es definitivo, respondió
uno de ellos. Entre tanto en la oficina de doña Petra. De la que me salvé, esa
denuncia tuvo que haberla colocado el contador que despedí la semana pasada,
en lo sucesivo pondré mas cuidado con los empleados que contrato para no
permitirles saber los asuntos de importancia.
Caso 18 : En cruces de información el evasor tiene su delator.
Consiste en efectuar cruces de información que debe ser presentada a la
administración tributaria por los contribuyentes, donde se les pide que
relacionen los datos de las personas naturales o jurídicas con quienes
sostienen vínculos comerciales, de tal manera que si un presunto evasor en
algún momento de la ejecución de su actividad económica ha tenido negocios con
alguien que está inscrito legalmente ante la autoridad fiscalizadora, y éste
lo reporta, permite que sea detectado. Sin embargo suele ocurrir que el evasor
no sea descubierto, porque sus negocios los tiene con otros empresarios que
también están al margen de la legalidad, o que en el desarrollo de su
actividad los montos de capital utilizados no son lo suficientemente
representativos para ser evidenciado, permitiéndole ocultarse temporalmente
hasta cuando se estreche el círculo.
Dramatizado:
Señor Collazos, lo estamos emplazando para que se acerque a la administración
tributaria. ¿Se puede saber para qué?. Para que cumpla con el pago de sus
obligaciones fiscales. Pero si no debo nada. Por favor venga que aquí le
explicamos. Al siguiente día el señor Collazos se dirigió a la administración
donde le informaron que lo habían ubicado mediante el cruce de información con
las empresas con quienes había celebrado contratos. Entonces, ¿qué debo
hacer?. Tiene que inscribirse como comerciante y cancelar impuestos por los
últimos cinco años con sus respectivas sanciones. No tenía conocimiento que
debía impuestos. dijo haciéndose el disimulado.- ¿Acaso las empresas a las
cuales les vendo mercancías no se encargan de pagarlos?. Si, pero usted
también está obligado. No tengo recursos ¿me pueden rebajar los intereses?. No
señor, lo que podemos sugerirle es que se acoja a una modalidad de pago por
cuotas. El señor Collazos recibió los documentos que debía diligenciar y se
retiró disgustado porque no le quedó otra alternativa que legalizar su
actividad comercial y cumplir con las obligaciones fiscales a que se había
hecho merecedor.
Caso 19: La movilidad en la transacción comercial es la alternativa para no
tributar.
Para nadie es un secreto que un considerable número de transacciones
comerciales se realizan al margen de la legalidad y por fuera del sistema
financiero, empleando grandes cantidades de dinero en efectivo lo que
dificulta su seguimiento, como el caso de aquellos individuos que compran y
venden mercancías de contrabando y que por sus grandes volúmenes generan
rentas cuantiosas. También están algunos comerciantes, entre los que se
encuentran quienes comercializan piedras preciosas los cuales en muchas
oportunidades defraudan al Estado. La manera de detectarlos es haciendo un
monitoreo a sus actividades y un seguimiento permanente a sus transacciones
comerciales.
Dramatizado:
Mary, no te olvides que mañana madrugamos y compramos mercancía en el furgón
que llega a las dos de la mañana, si no estamos puntuales nos quedamos sin
nada. Pues vamos otro día.- Ni lo creas, ellos no son de los que regresan al
mismo lugar y vaya a saber donde van a hacer la próxima entrega. Efectivamente
el camión llegó a la madrugada, la gente se arremolinaba para comprar. El
dinero pasaba de mano en mano y cada quien salía con costales repletos de
mercancía procedente del exterior. A la media hora no había nadie, el vehículo
se marchó vació. Mary ¿como te parece la mercancía que compramos?. Me parece
muy barata Sofía, ¿de dónde la traerán?. Son barcos que llegan de países
lejanos y descargan mercancía de contrabando. Es un gran negocio para el que
puede comprar grandes cantidades. Imagínate. Pero no hablemos más, mejor vamos
a venderla, ya está amaneciendo.
Otro dramatizado:
Señor Kawasaki, lleve éstas esmeraldas a la entidad fiscalizadora y legalice
su exportación. ¿Y las otras?. Yo me encargo de llevarlas personalmente al
Japón. Como el vuelo es a las tres de la tarde tengo el tiempo suficiente para
tragarlas después de almuerzo. Buena idea señor Matzura, ¿y si vienen a hacer
una inspección los funcionarios de la administración tributaria?. Muestras los
documentos de exportación - dijo el señor Matzura -. Lo ventajoso de este
negocio es que las piedras preciosas pasan inadvertidas en los aeropuertos y
queda buena utilidad legalizando la menor cantidad posiblerepuso el señor
Kawasaki . Estoy seguro de venderlas de contado en los mercados del Japón, ya
que las tallas que llevo son muy solicitadas en las joyerías. Muy bien, muy
bien señor Matzura, entonces me llama cuando llegue. Hasta pronto. Se
despidieron.-
Caso 20: Quien adquiere bienes de segunda camuflando aquellos de primera,
perjudica a quien legalmente opera.
Este caso hace referencia a aquel importador que obtiene jugosos beneficios,
al adquirir por lotes equipos de segunda en aquellos países que los venden a
precios irrisorios por estar descontinuados u obsoletos, y que una vez
legalizados ofrecen a precios por debajo de la competencia. Lo ilegal de esta
modalidad consiste en que dentro de la mercancía que ingresa al mercado
nacional, camuflan repuestos nuevos los cuales traen desbaratados, haciéndolos
pasar como usados para luego ser armados por técnicos contratados o por el
mismo importador, quien en oportunidades ejerce esa profesión, vendiendo sin
cobrar el valor agregado para que sea más atrayente su producto, perjudicando
de esa forma a quien trabaja de manera legal.
Dramatizado:
Ramiro, me voy para Miami a comprar los equipos de oficina que venden en
remate las cooperativas. Es la oportunidad de importarlos como repuestos de
segunda. De todo lo que negocie podemos armar una buena cantidad de máquinas,
además voy a adquirir repuestos nuevos y los junto con los usados. La semana
entrante te los envió, debes estar pendiente. No olvides llamar a los técnicos
tan pronto como lleguen los equipos. Don Jorge, ¿qué precio les colocamos?.
Eso depende de los que completemos, podemos darnos el lujo de venderlos sin
cobrar el impuesto a las ventas, para que el mercado se haga más interesante.
Don Jorge, nos podrían denunciar. No porque nuestros principales compradores
son personas naturales quienes se ven beneficiados al salirles más baratos los
equipos, además a nadie le agrada pagar tributos a menos que sea estrictamente
necesario. Eso es cierto dijo Ramiro-. Buen viaje don Jorge. Hasta luego
Ramiro y me mantienes al tanto de todo. En este caso se han podido detectar
gracias a la denuncia de sus competidores que presentan pruebas en las que
demuestran que está vendiendo.
Caso 21: Gran alborozo causa un allanamiento al que por casualidad se
encuentra en el lugar, pero no es a quien vienen a investigar.
Este caso se presenta cuando los funcionarios de la administración tributaria,
atendiendo la denuncia sobre un presunto evasor de impuestos encuentran que en
la misma dirección fiscal pero con diferente nomenclatura interna, operan
oficinas independientes desarrollando toda clase de actividades siendo o no
contribuyentes y aunque se presuma que son evasores no se pueden registrar,
porque no hay una denuncia formalizada ni la orden de allanamiento respectivo,
a pesar de que quien es objeto de la diligencia así lo exprese indignado al
ser el único afectado, situación que aprovechan tales empresas para
desaparecer las evidencias o abandonar el lugar.
Dramatizado:
Al señor de la oficina de enfrente le están practicando un allanamiento. No
hay mal que por bien no venga, porque donde vengan a investigarnos
descubrirían que también somos evasores. Don Luis ¿acaso no pueden venir?. No,
porque no hay una orden expresa. ¿Pero si es la misma dirección?. Te
equivocas, por el hecho de haber propiedad horizontal y existir varias
oficinas con distinta nomenclatura, la dirección fiscal cambia, así como lo
acreditan los papeles que tenemos. Buenísimo porque nos libramos del registro.
Si pero debemos apresurarnos a ocultar los indicios. La señora de la oficina
que hay al fondo del edificio se va tener que marchar, porque vende productos
de contrabando y a estas alturas nuestro vecino tuvo que habernos denunciado a
todos. Vaya llame al contador para que actualice los libros contables. Como
ordene jefe.
Caso 22: La empresa que es visitada en su domicilio fiscal y un escritorio
es lo único que llegan a encontrar.
Este caso se presenta cuando los funcionarios de la administración tributaria
van a visitar a un contribuyente que ha sido denunciado por evasión, y
encuentran que en el domicilio fiscal solamente hay un escritorio y con suerte
un archivador en el cual reposan papeles sin importancia. El decir del
empleado que atiende la diligencia es que el representante legal no se
encuentra en el país y que los soportes contables los lleva un revisor
externo, quien una vez actualiza los respectivos libros los devuelve, los pone
en contacto con éste, quien se compromete a llevarlos en ese momento, de tal
manera que la denuncia pierde su validez porque no está en el lugar " la
prueba reina" que ha indicado el denunciante. Esa es una forma mediante la
cual el contribuyente se entera que están tras sus pasos y procura ser
cauteloso. En éste caso concreto, de todas maneras se sanciona al
contribuyente por no tener los libros contables en el domicilio fiscal, pero
las evidencias por evasión han desparecido. Se espera que cometa una
equivocación para sancionarlo ejemplarmente.
Caso 23: El evasor que utiliza un domicilio alterno para ocultar pruebas de
su deshonesto comportamiento.
Ésta modalidad es utilizada con frecuencia por el evasor para no ser
descubierto y consiste en ocultar documentos o bienes adquiridos ilegalmente
en un lugar aledaño al domicilio fiscal, de tal manera que al practicarse un
allanamiento los funcionarios fiscalizadores no encuentran indicio alguno y
aunque tengan la certeza de saber donde se hallan, están impedidos a verificar
hasta tanto no se tengan una orden expresa, situación que aprovecha el evasor
para desaparecer las pruebas de su culpabilidad. Sin embargo hoy por hoy a los
organismos encargados de efectuar registros se les ha dado la potestad de
investigar en lugares que se presume son del evasor, evitando así que se salga
con la suya.
Dramatizado:
Roque, no te olvides guardar los discos duros que compramos ayer porque no
están legalizados y donde vengan a practicar una visita los funcionarios
fiscalizadores nos pueden descubrir. Los repones a medida que se vayan
agotando las existencias de tal manera que tengamos siempre un soporte
contable. Me parece bien Renato. Así lo hicieron en reiteradas oportunidades
hasta cuando un cliente molesto porque el computador que le habían vendido le
salió defectuoso y no se lo cambiaron por más que insistió, decidió
denunciarlos explicando en que consistía la forma de operar porque se había
dado cuenta que las partes para los equipos de cómputo los traían de una
bodega alterna. Al enterarse los funcionarios del ente fiscalizador
practicaron un allanamiento múltiple encontrando las pruebas que los
comprometía, siendo decomisada la mercancía y sancionados con severidad el
contribuyente, mientras se decidía su suerte ante el fiscal a cargo del caso.
Caso 24 El llevar doble contabilidad o facturación es una antigua modalidad
de evasión.
Hay contribuyentes que mandan elaborar talonarios de facturas con la misma
numeración, de tal manera que cuando efectúan una venta de elevada cuantía la
suplantan por una menor (subfacturación) que es la que finalmente dejan en sus
registros evadiendo de esa manera los impuestos que deberían pagar por ejercer
su actividad.
Dramatizado:
José, utilice el otro facturero, la venta a ese cliente fue bastante buena.
Está bien Pepe pero el problema es la factura del cliente. No te preocupes,
por lo general la arrojan a la basura porque son personas naturales, no les
interesa guardarla, claro está que esa misma gracia no la podemos hacer con
una persona jurídica, porque las archivan como soporte contable. Emplearon esa
modalidad en varias oportunidades en su establecimiento de comercio, hasta que
en un allanamiento los funcionarios de la administración tributaria se dieron
cuenta que una factura no correspondía al producto vendido, porque estaba por
debajo del precio real y al efectuar la investigación encontraron un talonario
de facturas repetido que no alcanzaron a ocultar por lo sorpresiva de la
visita, desenmascarando al evasor quien confesó que llevaba doble facturación,
teniendo que pagar la sanción respectiva.
Caso 25 Empresas que presentan facturas falsas efectuando transacciones
millonarias.
Esta modalidad consiste en proveer de facturas falsas de compañías legalmente
constituidas, a otras empresas para que acrediten transacciones comerciales
(ficticias) que les permita aumentar los gastos deducibles, reduciendo así el
pago de impuestos y en el evento de que sean investigados argumentan tener la
mercancía tanto físicamente como en los libros contables, fingiendo haber sido
engañados al no tener la previsión de verificar a todos sus proveedores, que
en oportunidades son personas naturales (para evitar el rastreo). Sin embargo
los funcionarios fiscalizadores cuando realizan la investigación saben que eso
no es cierto lo que dice el contribuyente porque cuando verifican la
procedencia de las facturas, descubren que no hay tales proveedores y mucho
menos las ventas, lo que es corroborado con las empresas involucradas en el
ilícito quienes niegan haber entablado relaciones comerciales con ellos, lo
que en realidad es cierto porque al hacerse la confrontación se verifica que
la papelería o las firmas no concuerdan con las legítimas. Estas actuaciones
delictivas en oportunidades son apoyadas por ex funcionarios conocedores de
empresas y papelería a falsificar, lo mismo que los posibles clientes a
quienes ofrecer las facturas.
Dramatizado:
Don Ramón, le ofrezco una alternativa para aumentar las deducciones de su
empresa y pagar menos tributos. ¿De qué forma?. Muy sencillo, le consigo
facturas de compra expedidas por empresas retenedoras del impuesto a las
ventas de tal manera que le permitan descontarlo en el pago de sus
obligaciones fiscales. Se imagina lo que puede sacarle al Estado, y lo mejor
de todo, sin tener que invertir nada, claro está que de vez en cuando puede
comprar mercancía y legalizarla con una de esas facturas, de tal manera que en
una eventual visita de los funcionarios fiscalizadores, va a tener los
soportes que acrediten su compra y si se llegan a dar cuenta que los
proveedores no corresponden, alegan ser asaltados en su buena fe. Me parece
una buena idea. Así lo hicieron muchas veces defraudando al fisco, hasta que
en una oportunidad a un funcionario que practicaba una visita de rutina se dio
cuenta que una factura no concordaba con el logotipo de la compañía, y al
indagar descubrió que había sido falsificada. Así hizo con otras que arrojan
los mismos resultados, denunciando el hecho a la entidad fiscalizadora, siendo
sancionado el contribuyente quien se vio precisado a enfrentar un proceso
penal por falsificar documentos.
Caso 26: Presentación de facturas falsas para cancelar obligaciones
tributarias.
Hay contribuyentes que para evadir el pago de sus obligaciones, deciden
falsificar los sellos de las entidades recaudadoras y presentan las copias
para que sus obligaciones se vean disminuidas, o en el mejor de los casos sean
canceladas en su totalidad.
Dramatizado:
Lorena, me desespero cada vez que llegan oficios cobrando obligaciones
fiscales. Así como van los negocios no puedo cumplir y van a terminar por
embargarme, por lo que no me queda más remedio que llenar los formularios para
el pago de impuestos y mandar a elaborar los sellos de cancelado. Pero papá,
eso es peligroso y te puedes meter en un problema muy grave. No tengo otra
alternativa, además quien quita que no se den cuenta. Yo no estoy de acuerdo,
pero respeto tu decisión. Así lo hizo llevando fotocopia a la entidad
fiscalizadora, ignorando que ésta no actualiza las obligaciones de los
contribuyentes hasta tanto no confronte con los documentos originales que
envía la entidad recaudadora, lo que permitió que se descubriera el fraude
iniciándose un proceso penal en su contra.
Caso 27: Ofrecer como garantía bienes de terceros que ignoran lo que está
sucediendo.
Esta modalidad consiste en que alguien que ha sido objeto de embargo, para
cumplir con los requisitos para el pago por cuotas de sus obligaciones
fiscales, ofrece en garantía a la administración tributaria documentos
falsificados de bienes terceros, en donde se comprometen a respaldar las
deudas de éstos, sin tener la menor idea de tal acción delictiva.
Dramatizado:
Señor Porras, para otorgarle una forma de pago por cuotas es necesario que
ofrezca una garantía sobre sus obligaciones fiscales. No hay ningún problema,
mañana traigo las escrituras de un inmueble. Cuándo llegó a su casa llamó a un
conocido que vendía finca raíz. Don Leoncio, necesito que me consiga la
escritura de un inmueble de los que vende y le pago bien. Llegaron a un
acuerdo y el señor Porras consiguió la escritura del bien y efectuó una carta,
falsificando la firma del propietario en donde se comprometía a respaldar la
deuda. Al día siguiente entregó los documentos del supuesto deudor solidario y
le fue otorgado el plazo para cancelar. En este caso no tuvo dificultad porque
el funcionario encargado no verificó los documentos. Sin embargo el señor
Porras comenzó a incumplir sus compromisos y la administración tributaria
decidió iniciar el proceso de embargo del bien, no sin antes llamar al deudor
solidario para que cancelara, quien ignoraba por completo que su bien había
sido puesto como garantía para respaldar obligaciones fiscales de alguien que
no conocía. Por este caso fue sancionado el funcionario a cargo al no llevar a
cabo su labor de manera eficiente, mientras que al contribuyente se le siguió
un proceso penal por falsificación de documentos públicos.
Caso 28: Crear nuevas empresas dejando inactivas las que adeudan.
Consiste en que hay contribuyentes que para evadir el pago de sus
obligaciones, crean nuevas compañías y trasladan los bienes inmuebles de las
empresas que tiene obligaciones con la administración tributaria al patrimonio
familiar, evitando así posibles embargos.
Dramatizado:
Doña Lola, yo le aconsejo que cree otra empresa a nombre de un tercero y
abandone la anterior. Para evitar posibles embargos incluya los bienes dentro
del patrimonio familiar y los sigue utilizando para continuar con sus
actividades sin tener que interrumpirlas. Me parece una buena idea don
Bonifacio, que haría yo sin su apoyo. Así lo hizo y continuó trabajando hasta
que en una oportunidad un funcionario fiscalizador pudo comprobar que doña
Lola hacía parte de esa nueva empresa, procediendo a embargar las cuentas al
encontrar vínculos económicos con los propietarios que no eran otros que sus
mismos familiares.
Caso 29: Cambiar una factura proveniente del exterior reemplazándola por
otra de menor valor (subfacturación).
Consiste en que alguien que realice la importación de un bien que viene con
una partida arancelaria, lo declara con otra que implique un menor pago de
tributo (evasión técnica), esto significa cambiar un dígito colocando otro que
no corresponde a la del producto o productos importados. Para ello presenta
dentro de la documentación requerida por el ente fiscalizador, una factura
idéntica a la originalmente expedida por el vendedor, pero cambiando su
contenido, elaborada por alguien que se presta para esa maniobra fraudulenta,
la cual consiste en imprimir el documento pro-forma utilizando maquinas
litográficas, dificultando establecer su falsedad. En el evento de ser
descubierto, el importador podría alegar equivocación por parte de su
proveedor. Auque se sabe que los funcionarios de la administración fiscal,
deben conocer la normatividad e informar cuando existan dudas al respecto y
están en capacidad de reconocer la mercancía lo mismo que su naturaleza, para
que como se dice en el argot popular "no les metan gato por liebre". El
funcionario corrupto sin verificar da su aprobación obteniendo beneficios por
ello, ya que si obraran de buena fe procederían a verificar la autenticidad de
los documentos, apoyándose en los consulados o efectuando las respectivas
averiguaciones de precios de referencia, con los cuales debería haber
ingresado la mercancía al país destinatario.
También suele ocurrir que el importador asuma el riesgo solo, al llegar a un
acuerdo con el vendedor para que codifique los productos importados, de
acuerdo como éste le indique confiando en que los funcionarios fiscalizadores
no se den cuenta. En la actualidad es probable que esta modalidad se siga
utilizando, con el riesgo de que, si es detectado, se aplica el porcentaje
excedente a cargo del importador que está subfacturando, con las consabidas
demandas penales para todos los implicados.
Dramatizado:
Aniceto necesito que elabore una factura idéntica a ésta, usted que es todo un
artista para las artes gráficas se la enseñó. No está fácil de hacer por la
policromía que tiene, sin embargo creo poder lograrlo, pero le cuesta
bastante. No interesa. Siendo así, venga mañana por ella. Así lo hizo Elías y
una vez la tuvo en su poder la llenó en su computador con la misma
codificación del producto a importar, cambiando apenas un dígito, de tal
manera que no hubo inconvenientes porque era idéntica a la expedida por el
vendedor en el exterior, logrando de esa manera evadir impuestos. Lo siguió
haciendo reiteradamente, hasta que en una oportunidad el funcionario que tenía
la responsabilidad de verificar los documentos, se dio cuenta que el arancel
no correspondía al producto importado, haciendo la respectiva investigación,
de tal manera que al importador evasor no solamente le correspondió cancelar,
sino que tuvo que enfrentar un proceso penal por falsificación de documentos.
Caso 30 : Funcionarios de carga que dejan ingresar mercancías sin
revisarlas (el cambiazo).
Esta modalidad consiste en que algunos funcionarios permiten que ingresen
mercancías sin verificar la respectiva guía, de tal manera que va de la
aerolínea a los almacenes de depósito donde es cambiada por otra del mismo
género, pero que tiene un valor inferior, esta práctica también se efectúa en
el camino a las bodegas. El importador presenta documentación de la mercancía
con la misma guía y como ésta no refleja la especificidad del bien, se
nacionaliza aquello que en realidad no fue importado pagando menos impuestos.
Aunque la administración tributaria maneja algunos perfiles (categorización de
riesgos) para controlar el ingreso de mercancías, los funcionarios se ponen de
acuerdo con antelación con los importadores, para saber en que momento y en
que vuelo va a llegar una mercancía que no debe ser objeto de revisión.
Otro tanto ocurre con las mercancías procedentes del exterior que llegan a las
oficina de correos, en donde algunos empleados en complicidad con supervisores
de la entidad fiscalizadora, dejan pasar joyas o divisas camufladas en sobres
sin revisar las guías. Incluso ellos mismos desconocen su contenido y se
limitan a cobrar un porcentaje al importador.
Dramatizado:
Pancracio, mañana en el vuelo procedente de "S" estoy enviando una mercancía,
le informo para que esté pendiente y mis colaboradores la puedan llevar al
depósito. Entendido don Bonifacio. Al día siguiente y una vez arribó la
mercancía procedente del exterior, Pancracio procedió a dejar pasar tres cajas
perfectamente embaladas sin permitir que nadie revisara las guías y una vez en
el depósito, varios empleados cambiaron su contenido por otro. Se trataba de
ropa de marca, que fue sustituida por una de menor calidad lo que significaba
el pago de un menor tributo. Como era muy rentable para el importador y
significaba importantes beneficios para los funcionarios de la entidad
fiscalizadora y los empleados de las bodegas implicados, siguieron haciéndolo
hasta que fueron descubiertos, porque en una de esas maniobras uno de ellos no
pudo estar presente, siendo reemplazado por otro que ignoraba lo que sucedía y
al tratar de ser sobornado se rehusó y por el contrario puso en conocimiento
de las autoridades competentes, quienes hicieron las averiguaciones del caso
desmantelando aquella red de delincuentes quienes fueron judicializados junto
con algunos funcionarios de medio y alto rango.
Caso 31: El funcionario que permite a los viajeros ingresar mercancías de
contrabando.
Se presenta en los regímenes de viajeros, cuando estos ingresan divisas y
objetos de cuantioso valor por fuera de los márgenes de importación
autorizados, a pesar de la logística necesaria y del conocimiento de lugares
de procedencia, clasificados de acuerdo a unos perfiles de riesgo para la
revisión aleatoria de equipajes (semáforos), porque los funcionarios
encargados de hacer las revisiones se hacen de " la vista gorda", permitiendo
su ingreso sin inconvenientes.
Dramatizado:
Mariano (hablando por teléfono) no te olvides que esta noche como a eso de las
11 pm regreso al país y traigo una gran cantidad de divisas, debes estar
pendiente para que no me vayan a interceptar, las llevo en el maletín de mano.
No te preocupes Armando (se trataba del hermano) estoy asignado a ese turno.
Esa noche estuvo atento y como se trataba de un funcionario de la
administración tributaria no tuvo inconvenientes en dejarlo ingresar, sin
pasar por ningún control. Así siguió operando Mariano con amigos y conocidos,
hasta que en una oportunidad que estaba de turno se acercó un supervisor,
quien decidió revisar en compañía de otros funcionarios a los pasajeros de un
vuelo, del cual había sido enterado que posiblemente llegaba contrabando,
cayendo en el operativo un amigo de Mariano después de haber pasado los
controles, sin que éste lo hubiera revisado y aunque en ese momento no se le
requirió porque creyeron que se había tratado de un descuido, fue objeto de
continuos seguimientos hasta que se percataron de su mal proceder siendo
destituido de la entidad, viéndose abocado a enfrentar un proceso penal en su
contra.
Caso 32: Adulterar documentos como forma de evadir impuestos.
Esta modalidad se lleva a cabo cuando alguien adultera manifiestos de carga,
cortando uno o más renglones de la relación de guías para luego pegar el
documento mutilado que posteriormente es fotocopiado y presentado como si
fueran copias del original a la administración fiscal sin que se percaten de
la adulteración, porque la gestión de los documentos al arribo de la mercancía
corresponde a particulares y la administración tributaria realiza controles
posteriores, consumándose el fraude ya que al revisarse concuerda con la
presentada en las fotocopias de los documentos soporte, mientras que la otra
ha sido retirada por los evasores en complicidad con algunos funcionarios y
empleados de las bodegas y/o aerolíneas. (Antigua modalidad que posiblemente
ya no se presente).
Dramatizado:
Mario, no olvides cortar del manifiesto de importación los registros que te
indique en donde están relacionados los repuestos para computadores y sacas
varias fotocopias. No se preocupe jefe, lo voy a hacer tan pronto como tenga
el documento en mi poder. De esa forma ingresaron mercancías que una vez en
territorio nacional fueron separadas de aquellas que iban a ser legalizadas e
inmediatamente retiradas sin dificultad, gracias a la complicidad del
funcionario encargado en supervisar y de varios empleados de la aerolínea.
Esta modalidad fue descubierta cuando un funcionario que no hacía parte del
grupo de funcionarios y empleados corruptos, descubrió que una mercancía no
estaba relacionada y procedió a solicitar la documentación original, que al
ser presentada no coincidió con la fotocopia, haciendo el respectivo decomiso.
A los funcionarios que hicieron el turno, sin que se percataran, se les hizo
un continuo seguimiento hasta que fueron implicados en un nuevo caso que se
presentó, siendo destituidos de la entidad.
Caso 33: Exportación de mercancías que posteriormente son devueltas
(ficticia).
Tiene lugar cuando algunos exportadores realizan envíos de mercancías hacia
zonas de fronteras con la documentación al día pasando de un país a otro
efectuándose el trámite de exportación, pero al poco tiempo de haber ingresado
al país destinatario regresa por una vía de poco acceso y sin vigilancia. Esta
modalidad se denomina exportación ficticia porque el evasor además de que no
está enviando nada se está beneficiando con los incentivos de las
exportaciones y a pesar de los actuales medios logísticos y de control
existentes, se presenta gracias a la complicidad de funcionarios encargados
del control de las zonas de frontera.
También se da el caso de exportación ficticia, cuando un exportador entrega
los documentos de exportación por una cantidad de unidades mayor a los que
realmente va a exportar, con la complicidad de funcionarios y empleados
solicitando posteriormente el reembolso por un valor que no corresponde al
real.
Dramatizado:
Guillermo, vaya a tanquear el camión y lo carga con las láminas de acero que
hay en la bodega. Tan pronto como lo haga me llama. Así lo hizo Guillermo, y
Eutimio, el dueño de una compañía metalmecánica, procedió a indicarle que lo
llevara a su cliente "U" cuyo domicilio fiscal se encontraba al otro lado de
la frontera, allí fue atendido por un amigo de Eutimio, quien le indicó a
Guillermo que guardara el camión sin descargar la mercancía según la
instrucción acordada. Pasados varios días recibió la orden de devolverse con
el vehículo cargado hasta un lugar ribereño donde fue embarcado de regreso al
país de origen evadiendo los controles fronterizos, obteniendo así el
exportador los beneficios respectivos. En esa oportunidad tuvo éxito, hasta
que en otra ocasión el camión fue interceptado en carretera por una patrulla y
al verificar que traía mercancía se hizo la averiguación de su procedencia,
enterándose los funcionarios fiscalizadores de la forma como operaban
sancionando al exportador con las consabidas medidas legales.
Caso 34: Adulterar certificados de origen ingresando mercancías no
incluidas dentro de pactos o tratados.
Esta caso se denomina triangulación y consiste en que el evasor aprovechando
los convenios internacionales, ingresa mercancías provenientes de países fuera
de dichos tratados, adulterando o cambiando los certificados de origen para
obtener beneficios.
Dramatizado:
Ligia, necesito que tan pronto llegue al país "D" cancele los repuestos para
televisores que dejé separados por teléfono, y una vez tenga la factura en su
poder va a la litografía de Pepe y le manda elaborar las marquillas con el
nombre del país "F" y una nueva factura pro forma cambiando únicamente la
procedencia. Como diga don Pancracio. No olvide decirle que después arreglamos
el precio. Una vez Ligia tuvo las nuevas marquillas reemplazó las originales
del país "D" por las marquillas "F" al producto que iba a ser exportado, otro
tanto hizo con la factura, enviando la mercancía al país "E", siendo recibida
por Pancracio, quien no tuvo que pagar aranceles de importación gracias a los
convenios comerciales entre el país "E" y el país "F". Ese truco le funcionó
en varias ocasiones dejándole buenos dividendos, hasta que en una oportunidad
un funcionario fiscalizador se dio cuenta que una de las marquillas estaba
superpuesta, al soltarse en una de sus puntas observando que su procedencia
era del país "D", con quien no había tratado comercial y debía cancelar
gravámenes. Inmediatamente procedió a decomisar la mercancía importada,
confirmando con el proveedor que la factura había sido cambiada, iniciándose
un proceso penal en contra del importador por falsificación.
Caso 35: Contratar vuelos charter para introducir mercancías de
contrabando.
Consiste en que un grupo de contrabandistas contrata una avioneta para traer
mercancía, utilizando pistas piratas en los aeropuertos para evitar
sospechas de quienes controlan la navegación aérea. Por lo general ingresan al
territorio nacional a elevadas horas de la noche, sobornando a algunos de los
funcionarios fiscalizadores.
Dramatizado:
Alejandro no olvides que esta noche llega la avioneta procedente de "D", y
tienes que estar pendiente para que cuando arribe no haya nadie fisgoneando.
Los camiones deben estar listos en la zona aledaña a la pista 3, y asegúrate
que los funcionarios de la entidad fiscalizadora que estén de turno sean de
los nuestros. Efectivamente a esa hora llegó la avioneta y bajaron varias
personas cargando cajas que fueron ingresando a dos furgones que estaban
listos con las luces apagadas. Una vez cargados salieron de las instalaciones
aeroportuarias sin ningún inconveniente, y la avioneta fue llevada rápidamente
hacia un hangar donde fue guardada. En el interior del establecimiento
dialogaban varios funcionarios con un individuo que había descendido de uno de
los camiones antes que saliera del lugar. Conversaban alegremente y repartían
grandes sumas de dinero. La operación había sido todo un éxito. En otra
oportunidad se repitió la historia pero la buena fortuna no estuvo de parte de
contrabandistas porque cambiaron a última hora a los funcionarios de
supervisión y control y los contrabandistas al ignorar lo que sucedía
efectuaron la operación siendo, interceptados e incautada la mercancía a pesar
de los esfuerzos para sobornar a los funcionarios, siendo puestos a órdenes de
las autoridades competentes. En vista de tal hecho se hicieron continuos
seguimientos al grupo al cual se le había cambiado el turno, hasta que fueron
descubiertos en otra maniobra fraudulenta, siendo destituidos del cargo y
llevados a prisión.
Caso 36: Valerse de la valija diplomática para comercializar bienes que no
pagan gravámenes.
Esta modalidad consiste en que un diplomático ingresa bienes tales como
automotores, nacionalizándolos sin pagar tributos, porque gozan de ese
beneficio y una vez legalizados los venden a particulares obteniendo jugosos
beneficios. También se presenta cuando el alto funcionario ha dejado el cargo
y sigue utilizando su investidura para ingresar mercancías sin pagar arancel.
Otro caso es cuando al cuerpo diplomático ingresa sus menajes sin ser
revisados por las autoridades competentes aprovechando la inmunidad, e
ingresan mercancías totalmente diferentes a las permitidas de acuerdo con la
normatividad que se ha dispuesto para tal fin.
Dramatizado:
Señor Carrasco, le vendo mi vehículo. Cuanto pide por el señor Cónsul. Se lo
doy bien económico, vale "Z", ya está nacionalizado. Mañana le giro el
cheque. La negociación se llevó a cabo- . Me está dando buen resultado traer
bienes del exterior sin pagar aranceles de importación, es bastante lucrativo,
- pensó el Cónsul-. Así lo siguió haciendo con buenos resultados hasta cuando
decidió traer un lote de mercancía en el momento que su misión en el país "D"
había terminado y no tenía ya la investidura, siendo decomisada teniendo que
afrontar un proceso penal en su contra.
Caso 37: Los funcionarios que en diligencia de registro se apoderan de lo
que encuentran.
Este caso se presenta con cierta regularidad cuando funcionarios
fiscalizadores se apropian de mercancía de gran valor como divisas,
distribuyendo "el botín entre todos los participantes del operativo o en el
mejor de los casos reportando una cantidad convenida, inventando una coartada
para dar a conocer los hechos que van a salir a la luz pública.
Dramatizado:
El grupo élite los cazadores fue comisionado para efectuar un operativo en la
propiedad de un reconocido narcotraficante, y después de investigar
exhaustivamente, varios de los funcionarios encontraron una caleta con
divisas, porque se tenía indicios que en se lugar se encontraban ocultas
grandes sumas de dinero. El grupo se reunió para tomar una decisión frente al
hallazgo y después de deliberar por un buen rato, optaron por repartir el
botín entre sus integrantes, después de eso cada quien tomó por su lado. Sin
embargo fueron descubiertos porque varios de ellos comenzaron a gastar la
parte que les correspondió a parte a manos llenas, despertando sospechas entre
sus superiores quienes efectuaron la investigación, evidenciándolos, siendo
sancionados los responsables del hecho.
Caso 38: Radicar documentos con fechas pretéritas sin dejarlos en las
entidades receptoras.
Este caso consiste en que un contribuyente solicita a un funcionario de
confianza que le ayude a radicar documentos fuera de término, como si hubieran
sido recibidos con oportunidad, lo que le representa evitarse sanciones de las
que se ha hecho acreedor.
Dramatizado:
Don Tancredo, necesito que me ayude, se vencieron los términos para presentar
una información que me solicitó la administración tributaria. ¿Cómo puedo
ayudarlo?. Radique éste documento con una fecha antigua. De nada sirve porque
cuando llegue a la dependencia se van a dar cuenta. La idea no es esa, una vez
lo haga me lo devuelve sin dejar nada, de tal manera que con eso puedo alegar
que lo entregué a tiempo. Me parece una buena idea señor Troncoso, déjemelo y
para mañana se lo devuelvo. Así lo hicieron y el contribuyente logró su
propósito. Tancredo siguió empleando esa misma táctica con otros conocidos,
hasta que en una oportunidad fue hallado cambiando la fecha en el sistema para
radicar unos documentos y una vez se practicó la respectiva investigación, se
descubrió su acción corrupta siendo separado del cargo.
Caso 39: Destruir equipos informáticos para evitar ser sancionados.
Esta situación se presenta cuando es allanada a una empresa que oculta
información en el servidor que alimenta la red de computadores, y éste es
dañado intencionalmente para evitar que verifiquen su contenido.
Dramatizado:
¡Rubicundo!, ¡Rubicundo! (hablando en voz baja por celular), aquí están unos
funcionarios de la administración tributaria y los estoy entreteniendo para
que dañes el servidor donde guardamos información comprometedora. ¿Qué hago
don Ricardo?. Échele agua a la c.p.u. Así lo hizo y cuando los funcionarios
fueron a verificar la información, no pudieron leerla. ¿Qué sucedió con el
servidor? preguntó un funcionario-. En días pasados cayó un aguacero y como
no estaba ubicado en un lugar bien protegido se mojó y no volvió a funcionar.
Contestó don Ricardo-. En vista de eso y como no hallaron pruebas se tuvieron
que retirar. Para mí que dañaron la computadora tan pronto como llegamos.
comentaban los funcionarios-. Esto nos deja como lección que cuando
practiquemos un allanamiento debemos ubicarnos con prontitud en todas las
oficinas y demás lugares del establecimiento del presunto evasor, para que no
nos burlen.
Caso 40: Sustituir documentos originales buscando evadir obligaciones
fiscales.
Consiste en que uno o más funcionarios encargados de la custodia de documentos
confidenciales, acceden a sustituirlos por otros que tienen las obligaciones
fiscales canceladas.
Dramatizado:
Rómulo, tu conoces a alguien en la administración que pueda sacar un documento
original y cambiarlo por otro, si me ayudas a contactarlo te recompenso
generosamente. Tengo un amigo en la dependencia donde los guardan, pero habría
que hablar con él. Vengo mañana para saber que razón me tienes. Bien. Al día
siguiente Rómulo puso en contacto al contribuyente y al funcionario, llegando
a un acuerdo económico para sustituir un documento original por otro en el
cual constaban obligaciones por un valor muy reducido en comparación con las
deudas reales. Una vez ejecutado el hecho, el contribuyente presionó a una
verificación de sus impuestos por pagar sin embargo no contó que las entidades
recaudadoras microfilman la información de los documentos que recepcionan y
después de una larga investigación se verificó que se trataba de documentos
falsos, porque el sello no correspondía al original, entablándose un proceso
penal en contra del contribuyente y los funcionarios que intervinieron en la
maniobra fraudulenta, ya que éste al verse presionado uno de ellos confesó la
verdad.
Caso 41: Comercializar productos no registrados en la contabilidad de las
empresas.
Hay quienes teniendo una actividad comercial registran parcialmente sus
ventas, desviando parte de ellas a cuentas personales que son difíciles de
hacerles seguimiento.
Dramatizado:
Carlos no olvides que la otra semana debemos practicarle un allanamiento a la
empresa "H" que fabrica prensas manuales, según la denuncia de uno de los
empleados a quien no le cancelan salarios desde hace algún tiempo, de las
unidades producidas y vendidas un porcentaje de efectivo va a cuentas
personales y el otro a la contabilidad de la empresa, omitiendo ingresos.
Llegó el día citado y una vez efectuaron el operativo verificaron los
extractos bancarios, tanto de la empresa como del representante legal quien
era a su vez el propietario, descubrieron que había desviado dineros que no
pudo justificar, siendo sancionada la compañía por evadir impuestos.
Caso 42: Inmuebles de personas naturales que son utilizados para disfrazar
operaciones comerciales.
Esta modalidad se presenta cuando alguien que desea defraudar a la
administración tributaria, crea empresas ficticias con direcciones reales
donde no se realiza ninguna actividad comercial, pagando a los propietarios de
los inmuebles para que se presten a tal fin, con la promesa que nada les
sucederá.
Dramatizado:
Hoy tenemos el allanamiento a la sociedad "Z" que está solicitando una
devolución de dinero por concepto de impuestos descontables en ventas, y al
parecer están soportadas con facturas expedidas por empresas ficticias.
Comentaba un funcionario fiscalizador a otro . Los funcionarios
fiscalizadores salieron a efectuar un registro múltiple a las empresas con las
cuales tenia vínculos comerciales, y verificaron que en las direcciones
reportadas como domicilios fiscales en su mayoría se trataba de casas de
habitación, lo que permitió rechazar la solicitud y emprender las medidas
legales por tratar de defraudar al Estado. En alguno de los lugares visitados
sus propietarios negaban tener conocimiento de las compañías investigadas, lo
que no fue creído por los funcionarios fiscalizadores porque si en realidad
desconocían que su domicilio era utilizado para tal fin, deberían haber
informado a la administración tributaria en el momento mismo en que recibieran
algún comunicado o requerimiento.
Caso 43: Girar divisas desde el exterior para legalizarlas en el interior.
Hay varias modalidades para que esto suceda, una de ellas es cuando se utiliza
el sistema de cajeros automáticos para retirar montos considerables de dinero
proveniente del exterior, para lo cual se paga una comisión a personas que
poseen tarjetas debito en el país receptor, por retirar dinero en cantidades
no muy representativas evitando de esa manera llamar la atención, las cuales
son entregadas al defraudador evadiendo los controles del sistema financiero.
Otra modalidad es cuando se crean fundaciones a las cuales se otorgan
donativos que son invertidos en inmuebles, almacenes de comercio u obras de
arte, legalizando divisas sin pagar impuestos a la administración tributaria.
Dramatizado:
Don Euclides, ya contacté con doscientas personas que poseen tarjetas débito y
en el transcurso del día le estoy enviando por correo electrónico con clave
secreta, los nombres, las cedulas y los números de las cuentas para que
consigne las divisas. ¿Y si son de confiar?. No se preocupe, son amigos y
conocidos que están dispuestos a colaborar por la comisión que les ofrecemos.
Bien. Colgó el teléfono-. Don Euclides consignó a todas las cuentas y Freddy
su asistente informó a cada una de las personas para que hicieran los retiros
en su presencia, de esa forma ingresaron al país gran cantidad de divisas en
pequeñas cuantías, pero que sumadas en su conjunto se trataba de valores muy
representativos. Los dineros venían del exterior procedentes de actividades
ilícitas. Dicha práctica fue descubierta gracias a una denuncia de alguien que
se acercó a la administración tributaria e informó del hecho, porque no quiso
hacer parte de tal fraude propuesto por un amigo de Freddy.
Caso 44: Recibir diezmos y dirigirlos a cuentas de terceros.
Consiste en que avivatos aprovechando la fe de sus feligreses, recaudan
grandes sumas de dinero en calidad de diezmos para sus iglesias, los cuales
van a parar a cuentas personales sin pagar ninguna clase de tributos.
Dramatizado:
Marina, voy a consignar los diezmos que se recogieron esta semana. Si quiere
yo voy don Lucas. No hay necesidad, lo voy a hacer personalmente. Consignó una
parte a nombre de la iglesia y la otra a su cuenta personal. Así lo hizo en
reiteradas ocasiones y sus cuentas mostraban jugosas utilidades. Sin embargo
en una oportunidad los funcionarios de la entidad fiscalizadora hicieron una
visita de control, motivados por información de una entidad bancaria que
reportó movimientos considerables en las cuentas de don Lucas el director de
la congregación, verificando que en la contabilidad de la entidad no estaban
registrados todos los movimientos por conceptos de ingresos recibidos, y al no
poder justificar ante los demás directivos de la congregación la desviación de
recursos y la procedencia de los dineros en sus arcas, don Lucas fue
separado del cargo y la congregación religiosa se vio sujeta al pago de las
sanciones respectivas a la administración tributaria.
Caso 45: Comprar mercancía pagándolas en efectivo sin expedir el documento
respectivo.
Esta modalidad consiste en que comerciantes que tienen ventas al público,
compran mercancías sin factura a proveedores fijos o esporádicos, a quienes
las pagan en efectivo sin incluir el impuesto a las ventas.
Dramatizado:
Don Gregorio tengo un lote de rodamientos para la venta. ¿Cuánto pide por
ellos? . Valen "F" y es barato porque no está incluido el impuesto a las
ventas. Una vez efectuada la negociación procedió a guardar la mercancía en un
lugar estratégico para que a medida que se fueran vendiendo las unidades
legales, iban siendo reemplazadas por las compradas de manera ilegal, de tal
manera que en una posible revisión por los funcionarios fiscalizadores, todo
estaría debidamente soportado con facturas. Así lo siguió haciendo hasta que
en una oportunidad fue denunciado por alguien de quien recibió una mercancía a
crédito incumpliendo el pago aprovechando que éste no tenia factura para
comprobar la venta, siendo investigado y al hallarse mercancías por fuera del
inventario, fue sancionado teniendo que pagar una suma considerable a la
administración tributaria.
Caso 46: Se presentan acciones suicidas para evitar que revisen las
mercancías.
Este situación se presenta cuando al practicar un allanamiento, el propietario
del establecimiento amenaza con suicidarse para impedir ser investigado.
Dramatizado:
Don Pantacruel, venimos a efectuar un allanamiento a su establecimiento de
comercio, porque hay una denuncia en la que manifiestan que vende licores de
contrabando. Eso no es cierto, ¿traen alguna orden?. Si señor, permítanos
leérsela. Una vez la leyó el funcionario fiscalizador, la reacción de don
Pantacruel fue violenta, sacando de su escritorio una arma amenazando con
suicidarse. Ante ese hecho los funcionarios procedieron a calmarlo
manifestándole que la intención no era causarle daño y por el contrario, en el
evento que se encontraran inconsistencias, tenía opción de enmendar el error,
poniéndose al día con sus obligaciones fiscales. Ya más tranquilo don
Pantacruel, se efectuó la diligencia que arrojó resultados positivos, siendo
invitado para que corrigiera su proceder cancelando las sanciones a que había
lugar, para que continuara con su actividad de manera lícita. En cuanto al
licor, se encontraron varias cajas sin legalizar, siendo objeto de decomiso.
ALGUNOS DE LOS CASOS COMENTADOS ANTERIORMENTE NO SE PRESENTARÍAN SIN NO
HUBIERA FUNCIONARIOS CORRUPTOS DISPUESTOS A PARTICIPAR EN TALES PRÁCTICAS.