5.3. Cálculo del Costo Fijo

El 3er ítem del flujo de caja será el de los costos fijos. En este apartado se detallan los costos fijos relacionados con el alquiler del local, los seguros, los sueldos que se comporten como fijos y todos los demás gastos que no dependen del nivel de producción de la empresa.

ALQUILER

Para el funcionamiento de la empresa se prevé alquilar un galpón con características similares a las expresadas en el apartado 3.11. De acuerdo con información obtenida en el diario La Voz del Interior un local de estas características puede alquilarse por un promedio de $ 1500 mensuales.

El local diseñado en 3.11 podrá ser utilizado aún en el largo plazo por lo que el costo del alquiler será el mismo para toda la duración del proyecto.

SUELDO DEL DIRECTOR

Se prevé un sueldo del director entorno a los $ 3.000 mensuales válido para toda la duración del proyecto.

SERVICIOS

Para los servicios de telefonía y agua se prevé un gasto estimado de $ 100 y $ 300 mensuales respectivamente. El gasto en energía eléctrica tiene un componente fijo despreciable , por lo tanto el consumo eléctrico será considerado como un costo variable.

No se prevé instalación de gas en la empresa.

SEGUROS

Para estimar el costo de los seguros para el local y la maquinara se ha consultado a 2 corredores de seguros que han cotizado el mismo en un promedio de $ 8.000 anuales para cubrir los riesgos de robo e incendio.

ASESORIA CONTABLE Y LEGAL

Se ha mencionado anteriormente que la asesoría legal y contable será realizada por un estudio independiente. Si bien la carga de trabajo será no uniforme a lo largo del año se estima un costo mensual promedio de $ 500 para cada asesoría (legal y contable) válida para toda la duración del proyecto.

MANTENIMIENTO Y OTROS

Para gastos de mantenimiento de maquinarias se estima un costo promedio de $ 2.000 mensuales mientras que se prevén otros $ 2.000 para gastos extras no previsibles.

MANO DE OBRA

La mano de obra será considerada como costo fijo ya que se ha mencionado que los trabajadores serán contratados por tiempo completo (200 hs mensuales) haya o no trabajo.

La única mano de obra que será pagada por trabajo y no mensualmente será la del diseñador gráfico que se le pagará a razón de $ 60 por trabajo realizado. Por lo tanto dicho costo será incluido dentro de los variables. Este costo ha sido incluido en la hoja de presupuesto en la sección de Pre-Impresión.

La cantidad de personal contratado será de acuerdo a lo estipulado en el apartado 4.2. Cabe destacar que según este apartado, la necesidad de Mano de Obra se ve incrementada para cumplir con el nivel de actividad previsto para el largo plazo. Debido a este factor, debemos distinguir entre el costo de la mano de obra en el Corto y Mediano Plazo (iguales) y el del largo plazo.

El siguiente cuadro resume el costo de la mano de obra para los 3 períodos del proyecto.