INFORME PYME ? REGI?N DE AREQUIPA 2002

2.2.2 ASPECTOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

1. ¿Cuáles son sus Ingresos Brutos promedio por año?

Debido a la gran heterogeneidad que prima en el sector podemos encontrar empresas cuyos ingresos a simple vista reflejan perdidas e insolvencia, como otras en cuyos casos podemos ver que el desarrollo empresarial permite un buen margen de maniobra; un 30.9% de las empresas encuestadas no respondió ante la pregunta, debido fundamentalmente al temor del empresario ante una represaría o intervención de la SUNAT, lo cual me permite pensar que en algunas respuestas o en su mayoría el entrevistado oculta la verdadera información acerca de sus ingresos brutos por año en cuyo caso van desde 1 000 soles anuales como mínimo hasta 130 000 soles por año como valor máximo; del análisis estadístico de la muestra podemos afirmar por lo tanto que el promedio de ingreso bruto por año es de 25 351.72 soles por año si dividimos este resultado entre los 12 meses del año obtenemos el ingreso promedio mensual que seria de 2 112.64 considerando que el promedio de trabajadores por PYME es de 3, obtenemos el Ingreso Bruto mensual por trabajador que es de 704.22 soles, si estimamos que cada empresa tiene un 30% de utilidades descontando costos e impuestos se estimaría que el ingreso real por trabajador en las PYMES es de 211.27 soles por mes.

De este análisis y considerando que las PYMES son empresas de orden familiar diríamos que el ingreso familiar promedio de las personas que laboran en la PYMES seria de 633.81 soles que esta por debajo de los 1 200 soles que se estima cuesta la canasta familiar básica, estamos hablando que en promedio las personas que laboran en el sector se encuentran en condiciones pobreza.

2. ¿Actualmente cuenta con algún préstamo?

Ante la pregunta referida al nivel de endeudamiento actual de las empresas del sector, el 70.2% de las empresas contesto no registrar ningún préstamo, quizás esto explicado por su incapacidad de apalancamiento, debido fundamentalmente a la informalidad en la forma de llevar el registro de ingresos y egresos y también a los bajos ingresos que registran.

3. ¿A tenido problemas de acceso al Financiamiento?

Ante la pregunta referida a la facilidad de acceso al financiamiento, el 28.6% refiere haber tenido problemas para acceder al financiamiento por razones varias entre las que resaltan: los tramites, los requisitos y sobretodo la calificación del expediente de crédito. Sin embargo un 71.4% de los encuestados afirma no haber tenido problemas para acceder a un crédito; la explicación este fenómeno radica primero en la fuerte competencia existente entre las distintas entidades financieras por colocar créditos y la apertura de la línea de crédito a las PYMES; segundo la aparición de programas paralelos de financiamiento al sector PYME como por ejemplo el financiamiento otorgado por ONGs y Fundaciones, y finalmente el crédito informal otorgado vía casa de empeño o endeudamiento a nivel familiar o con los proveedores.

4. ¿A tenido problemas para honrar su deuda?

En cuanto a la capacidad de devolución del crédito un 40.5% de los encuestados afirma haber tenido problemas para honrar su deuda, fundamentalmente ocasionado por las sobre tasas que se impusieron a los créditos, los plazos de pago y la falta de efectivo generado por las ventas que limita la capacidad de pago de los empresarios cuyos ingresos como hemos visto se encuentran a nivel de subsistencia.

Lo que preocupa aquí es que siendo el sector PYMEs tan vulnerable un 59.5% de los entrevistados conteste de que no existe problemas en la capacidad de pago, explicamos este fenómeno como un claro ocultamiento de la información por parte de los entrevistados debido a que como nuestra institución trabajo años atrás con programas de crédito, los empresarios asumen que este estudio es una evaluación de su capacidad de pago y la confiabilidad del sector para la puesta en marcha de un nuevo programa de créditos de apoyo a las PYMES.

5. ¿Le parece complicado tributar en el Perú?

Uno de los problemas que enfrenta el empresariado peruano es que nuestro sistema tributario es complicado, a pesar de que por ejemplo Chile cuenta con un nivel cultural mas elevado que el nuestro su sistema tributario es mucho mas simple que el nuestro, muy a pesar de esta verdad el resultado de esta pregunta referida al nivel de dificultad de tributar en el Perú el 52.4% responde que NO, es decir que es fácil tributar en el Perú, y un respetable 47.6% de la empresas confirma lo que anteriormente mencionamos que si es complicado tributar en el Perú. Creo que el empresario confunde el hecho de sacar su RUC, imprimir sus Boletas y facturas con el hecho mismo de la tributación, con el afán de no inducir a nadie en las respuestas no se ahondo mas en el cuestionamiento, simplemente esto sale a la vista de las conversaciones con empresarios de diversos sectores.

6. ¿Cree que la SUNAT y sus regímenes Tributarios están en función a las necesidades de las PYMES?

Esta pregunta convalida la anterior es decir es una pregunta prueba si se quiere llamar así, ante la duda en la capacidad de respuesta del entrevistado y para evitar que se oculte la verdad, se pregunto si es que se pensaba que la SUNAT y sus regímenes estaban de acuerdo a las necesidades reales de las empresas del sector y el 86.9% contesto que no, entonces vemos una clara contradicción entre lo que es la tributación, el papel de la SUNAT y la facilidad de constituir una PYME. Uno de los principales problemas que se observa aquí es que varias de estas empresas para sobrevivir necesitan necesariamente trabajar con grandes y medianas empresas y estas a su vez requieren de facturas para poder deducir sus impuestos; el problema radica en que eso implica para una pequeña empresa de 3 trabajadores en promedio llevar una contabilidad completa que no entiende, contratar un contador externo que en si ya es un costo innecesario para un economía de subsistencia y que todos sus papeles salgan de su propio espacio lo cual dificulta al empresario llevar un buen registro de sus movimientos comerciales y trabajar a ciegas sin herramientas técnicas y financieras.

Otro gran problema es que la SUNAT no a diseñado un régimen especifico para las PYMES que les permita flexibilidad en la contabilidad y capacidad de trabajo con grandes y medianas empresas, falta un programa de capacitación al empresario por parte de la SUNAT, una simplificación en sus formularios y una reingeniería en los requisitos, declaraciones y procesos que exigen durante el año; he aquí que recordamos lo que Hernando de Soto nos menciona en el misterio del Capital: “Las leyes y los procesos en un país deben de adaptarse a las necesidades de la empresa, no la empresa a la leyes y procedimiento diseñados en escritorios”.

Finalmente mencionar que el 13.1% que responde que SI, se explica claramente por que dentro del sector existe capital humano calificado, la existencia de pequeñas empresas que cuentan con departamento de contabilidad; aunque debemos de afirmar lo siguiente que es producto del trabajo de campo: que tanto empresarios, profesionales, como las mismas empresas que cuentan con un departamento de contabilidad confiesan que la SUNAT y sus procedimientos están diseñados para economías de otros países.

7. ¿En que Régimen tributario se encuentra?

Del análisis realizado como resultado de la pregunta que quiere clasificar a las empresas del sector PYMES según el redimen tributario en que se encuentra el 55.9% de las empresas se encuentra en el régimen simplificado, lo cual confirma dos cosas la primera es que esto rompe la estrategia de la esencia misma del sector que es la terciarización de la producción de la mediana y gran empresa a empresas de pequeña escala para la reducción de sus costos de producción y para promover la especialización, debido a que las PYMES que se encuentran en este régimen no emiten facturas por lo que es un factor que limita el trabajo entre empresas del sector PYMES y las medianas y grandes empresas; y el segundo hecho radica en que a pesar de que en este régimen no se lleva contabilidad completa la dificultad de entendimiento de los formularios y los mismos procedimientos de tributación dificultan el trabajo en el sector.

Tan solo el 19.1% de las empresas se encuentran ubicadas en el régimen general que si tiene relación directa con empresas de mayor envergadura o entre pequeñas empresas con buenos niveles de venta; es necesario resaltar que aquellos que afirman que la SUNAT esta acorde con las necesidades del sector (13.1%) difieren del porcentaje de empresas ubicadas en este estrato las cuales tienen trabajo directo de terciarización, lo que nos da una diferencia de 6% que tienen problemas al tributar dentro del estrato que constituyen las empresas del régimen general.

Finalmente un 4.8% de los encuestados afirma no encontrarse en ningún régimen, lo cual nos habla de empresas no registradas en SUNAT o de empresas de corte informal, es decir que el 4.8% de las empresas en el sector son informales (3 500 empresas para el año 2002), llevándonos a afirmar que las PYMES estimadas en función a la serie histórica que se calculaban en 72 915 PYMES estimadas para el año 2002, considerando las empresas informales obtendríamos un aproximado de 76 415 PYMES en la región arequipa para el año 2002.

8. ¿Conoce el marco de la Ley de Promoción de las PYMES?

Una ley que beneficia al sector y que debería de ser conocida por los empresarios de las PYMES para aprovechar las ventajas que ella trae consigo debe ser difundida con la mayor pertinencia, efectividad y en forma oportuna por las entidades del estado que promocionan la proliferación de las PYMES en nuestra sociedad y economía; sin embargo el hecho es que el 77.4% de los empresarios desconocen la ley y por lo tanto las ventajas y desventajas que ella trae consigo a empresarios y trabajadores, así como responsabilidades y derechos adquiridos ante el estado como un promotor del sector, es decir que más de las 3/4 partes del sector vive en la ignorancia legal.