FINANZAS PÚBLICAS. TEMAS DE CÁTEDRA

FINANZAS PÚBLICAS. TEMAS DE CÁTEDRA

Norma Noya (CV)
Néstor Fernández
Diego Andrada
Leticia Gerez
Daniela González
Nicolás Ricotta

Universidad Nacional del Comahue
noyanorma@yahoo.com.ar

ISBN-13: 978-987-604-394-6

Sinopsis

Las Finanzas Públicas, al manifestarse en la coyuntura política de las naciones, son una realidad de todos los días y conciernen muy especialmente a quienes se están formando en temas tributarios; pero también a aquellos interesados en conocer las bases conceptuales de la recaudación, el gasto fiscal, la deuda pública y el presupuesto; todos ellos institutos que permiten al sector público desarrollar sus actividades.
Este manual es producto del trabajo que LA CÁTEDRA de Finanzas Públicas viene realizando desde hace más de una década, en la carrera de Contador Público de la Universidad Nacional del Comahue de la Patagonia Argentina. Se intenta en él, profundizar el análisis de casos y situaciones de la disciplina con un anclaje regional y práctico.
La concepción clásica de las Finanzas Públicas reconoce a la tributación como un elemento exclusivo y caracterizante. No obstante ello, es sabido que la disciplina excede dicha temática, ya que las Finanzas Públicas, vistas desde un modo integral, constituyen el campo en el que se estudia la actividad del Estado destinada a cumplir con la satisfacción de las necesidades llamadas públicas, y cuya exteriorización se produce a través de los gastos que el Estado realiza gracias a los recursos que obtiene. En consecuencia, el tributo es un tema clave pero no el único; el gasto público, otras alternativas de financiamiento y el Presupuesto, son institutos que deben estudiarse para concebir cabalmente el escenario económico en el cual se desenvuelve el Estado.
En un sentido abstracto, el Estado es una instancia política que articula un sistema de dominación; pero también se lo puede definir a través de las instituciones o institutos que forman su aparato. En general, los textos dedicados a la materia financiera analizan al Estado en este último sentido, exclusivamente. Según nuestra opinión, es importante comenzar con el anterior, ya que como plantea Oslak (1982), la idea del Estado no puede desvincularse del surgimiento de la Nación como uno de los aspectos fundamentales del proceso de construcción social.
Iniciar el conocimiento de una disciplina que tiene como actor fundamental al Estado, creemos que corresponde hacerlo desde la comprensión del mismo en forma concreta, visible y real; por ello en el primer Capítulo, gracias a la colaboración desinteresada del Doctor en Historia Enrique Mases, se desarrollan temas vinculados a los procesos históricos que dieron lugar a la formación del Estado Argentino.
En los siguientes Capítulos se tratan contenidos fundamentales de las acciones del Sector Público; profundizando los conceptos de bienes públicos, fallas de mercado, asignación de recursos y equidad, presupuesto público, nociones básicas de la tributación con un mayor desarrollo de algunos tributos como los impuestos a la renta, a los consumos, patrimoniales, comercio exterior, entre otros.
En los últimos Capítulos se sintetiza la discusión y conceptualización de la distribución de las funciones y recursos entre los diferentes niveles del gobierno, temática que se ha definido como Federalismo Fiscal, y la posibilidad de financiación del déficit de las cuentas públicas mediante deuda.
En la obra se incluyen un apéndice con ejercicios para la práctica y puesta a punto de las nociones aprendidas y un glosario de algunos términos.
En lo referente al contexto teórico nos hemos apegado a los lineamientos de dos maestros de las Finanzas Públicas, como son el Doctor Horacio Núñez Miñana y el Doctor Joseph Stiglitz. El mérito didáctico que nos cabe es la adecuación y distribución de los temas centrales de las Finanzas Públicas; haciéndolos accesibles a los lectores de una manera no convencional; ya que, como se expresara, se parte de la premisa que existe una pluralidad de visiones de la realidad financiera.
Esta obra, no es un fin sino un medio, una buena oportunidad -creemos- para desarrollar el hábito de profundizar el análisis de casos y situaciones. Si bien no es en absoluto nuestra intención reemplazar a los libros de texto y de especialistas en la materia -de cuya excelencia no caben dudas-, confiamos en que estas ideas sirvan de base para otras fuentes adicionales de consulta e información.

Índice

Capítulo 1
La construcción y consolidación del Estado Argentino
1.1 La imposición del orden
1.2 La consolidación del progreso
Capítulo 2
Fundamentos de las acciones del sector público: asignación de recursos y equidad
2.1 Asignación de recursos
2.2 Distribución del Ingreso
Conclusiones
Capítulo 3
Presupuesto público
3.1 Naturaleza jurídico-constitucional del Presupuesto
3.2 Ciclo Presupuestario
3.3 Las clasificaciones del presupuesto
3.4 La Registración
3.5 Algunas técnicas actuales de formulación de los presupuestos públicos
3.6 Análisis y evaluación de los Presupuestos
3.7 Un ejemplo de control de gestión presupuestaria
Conclusiones
Anexo Capítulo 3: Análisis de Ejecuciones Presupuestarias de Neuquén y Río Negro
Capítulo 4
Elementos básicos para el análisis tributario
4.1 Concepto de tributos
4.2 Breve historia de los tributos
4.3 Los principios de la tributación
4.4 Clasificación de los tributos
4.5 Estructura de un tributo
4.6 Evasión y elusión tributarias
4.7 Presión fiscal o tributaria
4.8 Estructura tributaria
Conclusiones
Capítulo 5
Incidencia de los impuestos en un mercado específico
5.1 Equilibrio parcial en el mercado de competencia perfecta
5.2 Impuesto a la producción de un monopolista que vende en el mercado interno
5.3 Impuesto a la producción y al consumo de un bien exportable. Caso de país pequeño en el contexto internacional
5.4 Impuesto a la producción de un bien exportable. Caso de país grande en el contexto internacional
5.5 Impuesto a la producción y al consumo de un bien importable. Caso de país pequeño dentro del contexto internacional
5.6 Impuesto al consumo de un bien importable. Caso de país grande dentro del contexto internacional
5.7 Impuestos sobre el comercio exterior
5.8 Rendimiento de los impuestos
5.9 Incidencia distributiva de los impuestos a los consumos de un bien específico
5.10 Caso para reflexionar: las retenciones a las exportaciones agrícolas
Conclusiones
Anexo Capítulo 5: Deducciones de fórmulas utilizadas en el capítulo
Capítulo 6
Impuestos a la renta y al patrimonio
6.1 Impuestos a la renta
6.2 Otros impuestos a la renta
6.3 Imposición patrimonial
Conclusiones
Capítulo 7
Imposición general a los consumos
7.1 Estructuras alternativas
7.2 Efectos sobre los precios relativos de las distintas alternativas
7.3 Efectos de los impuestos generales a los consumos
Anexo Capítulo 7: ¿Deben pagar el impuesto a los ingresos brutos los profesionales de la Provincia de Neuquén?
Capítulo 8
Otros recursos de los Estados. Tasas, regalías y contribuciones especiales
8.1 Tasas
8.2 Contribución por mejoras
8.3 La seguridad social
8.4 Regalías
Conclusiones
Anexo capítulo 8: Ejecuciones presupuestarias Provincias Argentinas (2008-2010)
Capítulo 9
Federalismo fiscal
9.1 Argumentos a favor del Gobierno Centralizado
9.2 Argumentos a favor de un Gobierno Descentralizado
9.3 ¿Existe una forma óptima de gobierno?
9.4 Distribución de los recursos entre los diferentes niveles de gobierno
Conclusiones
Capítulo 10
Deuda pública
10.1 Desequilibrios presupuestarios, significado y medición
10.2 Características generales de la deuda pública
10.3 La deuda pública interna, sus efectos. Diferentes enfoques
10.4 Efectos económicos de la deuda pública interna. Equidad intrageneracional
10.5 La deuda pública externa
10.6 Un recorrido sobre la Deuda Pública en nuestro País
Conclusiones
Reflexiones finales
Apéndice Ejercitación
Glosario
BIBLIOGRAFÍA