EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD FORENSE

Lorgio Ángel González Dalmau

Precios y Tarifas

Se procede al Control Interno de la temática basado, entre otros, en los siguientes aspectos:

 


XIII- PRECIOS Y TARIFAS (EXCEPTO ENTIDADES Y ESTABLECIMIENTOS MINORISTAS.)

SI

NO

NO
PROCEDE

1.

Esta definida la persona encargada de revisar la corrección de los precios y tarifas de las Facturas recibidas y se ejecuta dicha revisión sistemáticamente.

 

 

 

2.

En caso de violaciones de precio y tarifas en aplicación de las tasas de recargo comerciales, se han efectuado las reclamaciones correspondientes.

 

 

 

3.

Todas las producciones y servicios tienen aprobado sus precios y tarifas por los niveles correspondientes.

 

 

 

4.

Se efectúan inspecciones internas para detectar violaciones en la aplicación de los precios y las tarifas.

 

 

 

5.

Existe control delos precios y tarifas a la población de forma tal que no se detecten violaciones alas mismas.

 

 

 

6.

Se han adoptado medidas efectivas con los violadores de precios y tarifas.

 

 

 

 

 

 

Valorar los resultados del Control Interno empleando el siguiente procedimiento:
1_ Separar los aspectos que no corresponda  a la entidad.
2_ Precisar los aspectos que se cumplen.
3_ Analizar los aspectos que se violan.
4_ Todos los aspectos deben ser verificados.
A partir de las violaciones detectadas en el Control Interno, el investigador debe trazar una estrategia basado en los siguientes pasos:
1_ Valorar en el sistema contable de la entidad investigada  el reflejo de los precios y tarifas, para ello debe proceder a:

2_ Efectuar comprobaciones con muestreos aleatorios  a los aspectos que no presentan violaciones en el Control Interno.
3_ Comprobar la autenticidad de:

4_  Verificación del cumplimiento de la legalidad sobre el objeto social de los Precios y Tarifas.
   Cumplimiento de lo establecido por el Ministerio de Finanzas y Precios, según el objeto de la investigación. Consultar:
Procedimientos para la formación de precios minoristas de los módulos de aseo, uniformes y vestuarios de trabajo.
Resolución No. 13 / 2000. Ministerio de Finanzas y Precios. Instrucción No. 8 / 2000. Regulaciones para la compensación monetaria de autos particulares.
5_ Llegar a conclusiones sobre la existencia o no de errores o irregularidades en los Precios y Tarifas que propicien la sustracción de valores  o la violación de la legalidad:
Presentar la documentación que acredite  errores o irregularidades.
Descripción del método empleado:

    c)  Cuantía de la sustracción.
    d)  De existir violación  de la legalidad en el objeto social, indicar el precepto violado.
6_ Elaborar un informe de conformidad a los aspectos anteriores y en caso de sustracción de valores o violación de la legalidad, proceder conforme  a la Ley de Procedimiento Penal.
Recomendaciones a las instancias direccionales:

Las doce temáticas examinadas no son exhaustivas, por tanto, pueden examinarse otras temáticas relativas al activo  (cargos diferidos por pagar), de pasivo (vacaciones por pagar),  del pasivo a largo plazo, sus diferentes partidas, así como de los créditos diferidos.

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