EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD FORENSE

Lorgio Ángel González Dalmau

Métodos de estudio de los datos de la Contabilidad con fines legales

La Contabilidad Forense ofrece como métodos generales para el  estudio de los datos de Contabilidad  los siguientes:

• Método consistente en la confrontación de diferentes ejemplares  de un mismo documento.
• Confrontación de los datos de documentos que en forma directa reflejan la operación de ingresos o egresos de valores, con los datos de los documentos que representan la realización de otras operaciones, condicionadas por las primeras.
• Confrontación de los datos de los valores mercantiles y materiales transportados con los datos del registro de embalaje en el que se transportaron los mismos.
• Confrontación de los datos de Contabilidad con los datos del registro donde se originan.
• Confrontación de documentos de Contabilidad con otros documentos que reflejan la entrega de fondos pecuniarios y de valores mercantiles y materiales con los datos de los documentos que son la fundamentación  para poner en cuenta  y pagar dinero en efectivo o para despachar valores mercantiles y materiales.
• Confrontación de documentos de Contabilidad con otros documentos que reflejan una operación aislada, como los ficheros o tarjetas  de almacén.
• Concordancia de los datos de los registros de los cálculos con los datos de los documentos primarios. (28)

El investigador adecuará al  objeto de su investigación el método que se adecue a tales efectos.

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