EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD FORENSE

Lorgio Ángel González Dalmau

Efectivo en Banco

Valoración del Control Interno de esta temática. Entre otras:

 


II-EFECTIVO EN BANCO

SI

NO

NO PROCEDE

1.

Existe control de los cheques emitidos, cargados por el banco, caducados y cancelados y se registran correctamente.

 

 

 

2.

Al menos una persona de la que firma los cheques, revisa los documentos que dan origen a la emisión de estos, al firmarlos.

 

 

 

3.

Se controla el saldo de cada cuenta bancaria después de cada operación.

 

 

 

4.

Se concilian mensualmente y se dejan evidencias de las conciliaciones de todas las cuentas de Efectivo en Banco.

 

 

 

5.

En el caso de operaciones en moneda extranjera, los pagos efectuados se corresponden con los conceptos y los montantes aprobados.

 

 

 

6.

Los recursos recibidos y pagados en el control de Recursos Presupuestarios de Salarios, Otros Gastos e Inversiones Materiales esta actualizado (exclusivo para las unidades presupuestadas). 

 

 

 

TOTALES

 

 

 

Análisis de los resultados del Control Interno:

A partir de las violaciones el investigador debe trazar la estrategia específica de las comprobaciones para determinar el efecto contable y luego patrimonial de dichas violaciones. Siguiendo los principios trazados,  en esta temática debe proceder a:
1_ Reflejo en el sistema contable establecido en la entidad  del Efectivo en Banco. Analizar:

2_ Efectuar muestreos aleatorios a los aspectos que no presentan violaciones.
3_ Comprobar la autenticidad de:

4_Análisis de las disposiciones legales y su cumplimiento con respecto al objeto social.
Correspondencia con la emisión de cheques y otros  representativos de valores.
Cumplimiento de las disposiciones para las operaciones con divisas.
Legalidad en el empleo de los recursos financieros.
Consultar:

5_ Llegar a conclusiones sobre la existencia o no  de errores o fraudes  que propician la sustracción  de valores:

6_ Elaborar un informe contentivo de los aspectos del punto anterior. De revelar sustracción de valores, el investigador procederá de acuerdo a lo preceptuado en la Ley  de Procedimiento Penal ya referida.
7_ Recomendaciones.

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