EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD FORENSE

Lorgio Ángel González Dalmau

CONCLUSIONES.

 

RECOMENDACIONES:

I.- Impartir cursos facultativos de Contabilidad Forense en las Carreras de Derecho, Economía y Contabilidad y Finanzas.

II.- Impartir cursos de postgrados de Contabilidad Forense a Juristas, Economistas, Contadores, Auditores y personal de Dirección de las empresas.

III.- Aplicar para estos cursos el Programa de Contabilidad Forense elaborado en la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales de la  Universidad de Granma, u otro similar, así como la Monografía “Acercamiento a una Contabilidad Forense” de los autores: Alfredo Hernández Rodríguez y  Lorgio Ángel González Dalmau.

IV.- Aplicar la Metodología propuesta, en la práctica y en la docencia para validar su efectividad, enriquecerla y con ello dar paso a futuras investigaciones que contribuyan a disminuir sustancialmente los negativos efectos económicos y sociales de los delitos que se tipifican con la sustracción de bienes de las entidades públicas y sociales y otras ilegalidades en su objeto social.

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA.
INTRODUCCIÓN

 1  - Colectivo de autores. Contabilidad Forense. Ed. Pueblo y Educación. La Habana, 1987.
 2-     * Ponencia. Contabilidad Criminalística.
CAPITULO I.
 3-     * Maldonado. Estudio de la Contabilidad General
  4- Name, Alberto. Contabilidad General. Ed. Orbe. La Habana, 1975. Pág. 55 y ss.
 5- Name, Alberto. Contabilidad General. Ed. Orbe. La Habana, 1975. Pág. 127 y ss.
6- Maldonado. Estudio de la Contabilidad General.
 7- Vérez Basandra, Alberto. Auditoría. Ed. Libros para la Educación, La Habana, 1979.  Pág. 28.
 8- Meing B. Walter. Principios de Auditoría.  Tomo I  y II. Pág. 167 y ss.
 9- Meing B. Walter. Principios de Auditoría.  Tomo I y II. Pág. 171.
 10 - Meing B. Walter. Principios de Auditoría.  Tomo I  y II. Pág. 42.
11- Meing B. Walter. Principios de Auditoría.  Tomo I  y II. Pág. 248.
 12-  Instrucción de verificaciones fiscales. Fiscalía General de la República. Instrucción No.6, 1999. Pág. 1.
 13- Vérez Basandra, Alberto. Auditoría. Ed. Libros para la Educación, La Habana, 1979.  Pág. 32 y ss.
 14 - Colectivo de autores. Contabilidad Forense. Ed. Pueblo y Educación. La Habana, 1987. Pág. 3.
 15 - Colectivo de autores. Contabilidad Forense. Ed. Pueblo y Educación. La Habana, 1987. Pág. 4.
 16- Ponencia. Acercamiento a la Contabilidad Criminalística. Pág. 9.
 17- Ponencia. Acercamiento a la Contabilidad Criminalística. Pág. 13.
 18- Fernández Pereira, Julio. Teoría General, Técnica, Táctica y Metodología Criminalísticas. Primera y Segunda Parte. Ed. Instituto Politécnico Nacional. México. D F, 1998. Pág. 495 y ss.
 19- Fernández Pereira, Julio. Teoría General, Técnica, Táctica y Metodología Criminalísticas. Primera y Segunda Parte. ED. Instituto Politécnico Nacional. México.
20.- Fernández Pereira, Julio. Teoría General, Técnica, Táctica y Metodología Criminalísticas. Primera y Segunda Parte. Ed. Instituto Politécnico Nacional. México. D F, 1998. Pág. 511.

CAPITULO II.
 21- El Economista. Año III. No. 16. La Habana. Cuba. Septiembre – octubre del 2000. Pág. 10 y 11.
 22-Informe  de Comprobación al Control Interno Nacional. ANEC. Provincia Granma. Octubre del 2000.
 23- Guía No.1. Empresas y Unidades Presupuestadas. Comprobación Nacional  del Control Interno. Asociación Nacional de Economistas de Cuba y Ministerio de Finanzas y Precios. Octubre del 2000.
 24- Guía No.2. Establecimientos. Comprobación Nacional  del Control Interno. Asociación Nacional de Economistas de Cuba y Ministerio de Finanzas y Precios. Octubre del 2000.
 25 Informe de la Oficina Nacional de Auditoría. Periódico Granma. La Habana. Cuba. 10 de febrero del 2001. Pág. 3.
 26- Archivo. Facultad de Contabilidad y Finanzas. Universidad de Granma. (Tomado del Proyecto de Doctorado del Profesor Sandy Rodríguez Sosa.)
 27- Archivo. Fiscalía Provincial de Granma. (Tomado del trabajo de Diploma de las diplomantes Blanca Brizuela y Élsida Pérez.)

CAPITULO  III.
 28- Colectivo de autores. Contabilidad Forense. Ed. Pueblo y Educación. La Habana, 1987. Pág.
 29-  Guía No.1. Empresas y Unidades Presupuestadas. Comprobación Nacional  del Control Interno. Asociación Nacional de Economistas de Cuba y Ministerio de Finanzas y Precios. Octubre del 2000.
 30- Fernández Pereira, Julio. Teoría General, Técnica, Táctica y Metodología Criminalísticas. Primera y Segunda Parte. Ed. Instituto Politécnico Nacional. México. D F, 1998. Pág. 496y ss.
31- Instrucciones del Fiscal General de la República para el trabajo en los Procesos Penales. Fiscalía General de la República. Julio de 1999.
 32- Colectivo de autores. El Perfeccionamiento Empresarial en Cuba. Ed. Félix Varela, La Habana, 1999. Pág. 87.

BIBLIOGRTAFÍA.
DOCUMENTOS:

TEXTOS.

* Estos textos no poseen otra identificación.

LEGISLACIÓN

  1. Decreto- Ley No. 169.  Establece las normas generales y los procedimientos administrativos del Sistema Tributario incluyendo los aranceles.
  2. Decreto- Ley No. 44 del 81.  Ingresos al Presupuesto del Estado provenientes del sector estatal y de las organizaciones Políticas, Sociales y de Masas.
  3. Ley  No.  65 / 87.     Ley de la Vivienda.
  4. Ley 73 de 1994. Sistema tributario
  5. Decreto- Ley No. 92 / 86. Sobre la responsabilidad material.
  6. Decreto- Ley 172 / 97. Sistemas de cobros y pagos en el País.                                     
  7. Decreto- Ley No. 92 / 86. Sobre la responsabilidad material.
  8. Decreto – Ley No. 172/ 97. Banco Central de Cuba. Funcionamiento y estabilidad de los sistemas de pago.

RESOLUCIONES

Circulares

  1. Circular  No. 04 / 01. comercialización de Inventarios ociosos.
  2. Circular  No. 07 / 00 Comercialización de Inventarios ociosos.
  3. Circular No. 4 /2000. Procedimientos de control y contabilización de nóminas pagadas a través de cajeros automáticos del Banco.
  4. Circular No. 4 /2000. Procedimientos de control y contabilización de nóminas pagadas a través de cajeros automáticos del Banco.
  5. Circular No. 925 / 2000. Banco Central de Cuba y Ministerio de Finanzas y Precios.  Sobre los pagos a entidades privadas.
  6. Circular 926 / 2000. Aclaraciones a la Circular 925, sobre pago a entidades privadas.
  7. Circular No. 5 / 2000. Banco Central de Cuba. Sobre aspectos del control contable en la Resolución  56 / 2000.
  8. Circular No. 6 / 98. Cheques en blanco.

Carta circular:

  1. Carta Circular No. 3 / 99 del Ministerio de Finanzas y Precios sobre         
  2. movimiento diario de efectivo en Caja.
  3. Carta Circular No. 1 / 2000. Procedimientos contables: Comedores, cafeterías, autoconsumo, faltantes y exceso de costo.)
  4. Carta Circular No. 6 / 99. Utilización de las cuentas  “Pagos anticipados a suministradores y Pagos anticipados del proceso inversionista”
  5. Carta Circular No, 4 / 99. Aclaraciones sobre la Contabilidad Patrimonial  y la Contabilidad presupuestada.
  6. Carta Circular No. 2 / 99. Aclaraciones sobre la Contabilidad Patrimonial y Presupuestada.
  7. Carta Circular No. 1 / 99. Tratamiento  de diferentes operaciones para comprar combustible.
  8. Carta Circular  No. 8 / 99. Indicaciones generales para la celebración de fiestas populares.
  9. Carta Circular No. 3 / 99 del Ministerio de Finanzas y Precios sobre        
  10. movimiento diario de efectivo en Caja.
  11. Carta circular No. 2 / 99. Ministerio de Finanzas y Precios.  Sobre la contabilización de los recursos inversionistas.

Instrucciones

 

Metodologías y programa

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