BIBLIOTECA VIRTUAL de Derecho, Economía y Ciencias Sociales

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA UBPC YAMAQUELLES

Araceli González Aguilar y Damaris Cabrale Serrana




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CAPITULO II. Resultados de la Auditoría

En el siguiente capítulo se abordará la Caracterización de la Entidad, el Programa de Auditoría, Informe y Papeles de Trabajo.

Epígrafe 2.1. Procedimientos de la Investigación

Aplicación de la guía de comprobación nacional al Control Interno parta el año 2009 y Resolución 297 del 2003 de Ministerio de Finanzas y Precios.

Evaluar a través de la auditoría la revisión de estados financieros, submayores de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, expediente único de la entidad, vales de entrada y salida del almacén y tarjetas de estibas, facturas, control de los activos fijos, registro de depósitos al banco, nóminas y carpeta de contratos de compra y venta.

Epígrafe 2.2. Caracterización y Diagnóstico

En la Entidad UBPC Yamaquelles va a ser revisado el Control Interno en dicha Entidad y la Empresa crea un grupo de especialistas para un auto control donde se detecten los problemas antes de ser visitados por los auditores del Control Interno Nacional. Y así conocer las deficiencias detectadas en los diferentes subsistemas para diseñar un plan de acción y medidas donde se puedan erradicar las deficiencias y estar listos para ser objetos de revisión.

La Unidad Básica de Producción Cooperativa (UBPC) Yamaquelles fue fundada el 7 de enero del 2005 se encuentra ubicada en calle 1ro de Mayo, s/n, R/ El Uno, en la parte sur de la Empresa Azucarera Amancio Rodríguez, limita al norte con la UBPC Luís Aldana Palomino, al sur con la UBPC Rubén Martín Agún, al oeste con la UBPC Servicios Generales y al oeste con la UBPC Darío Guevara Cabrera. La Unidad posee un fondo de tierra de 1162.1 ha, de ellos cubierta 896.3 ha, 1753.3 ha de caña con una producción de 22418.43 tn de caña, 75.0 ha de alimentos, 33.0 de ganadería y 35.0ha de frutales y forestales. El área vacía es de 158.9 ha. La producción de caña está dividida en dos lotes cañeros con dos brigadas integrales. La UBPC cuenta con 175 trabajadores, de ellos 12 dirigentes, 4 técnicos, 4 administrativos, 10 de servicios, 145 operarios.

La unidad antes mencionada para su funcionamiento está organizada de la siguiente forma:

1- Administrador

2- Jefe de producción de caña

3- Jefe de producción de alimento

4- Jefe Económico

5- Jefe Recurso Humano

6- Jefe de Servicio General

7- Jefe de Maquinaría

La Unidad Básica de Producción Cooperativa, tiene como Objeto Social:

• Producir y comercializar de forma mayorista, caña de azúcar en moneda nacional.

• Producir y comercializar de forma mayorista en moneda nacional, viandas, hortalizas, granos, cereales, cítricos aves rústicas y sus huevos, frutas, vegetales en estado natural.

• Producir y comercializar de forma mayorista en moneda nacional, plantas ornamentales posturas de frutales, forestales y de flores.

• Producir y comercializar miel de abeja, cera, jalea real, propóleos, abejas y abejas reinas en moneda nacional con destino a la Organización Económica Estatal de Acopio y Comercialización de Productos Apícolas.

• Producir y comercializar de forma mayorista en moneda nacional, ganado mayor y menor en pié y del ganado menor sus carnes, así como pie de cría y como animales de trabajo, pieles, producciones, canículas, avícolas y de piscicultura, cumpliendo las regulaciones establecidas.

• Producir y comercializar de forma mayorista en moneda nacional leche de ganado mayor (vacuno, bufalino y equino), y sus derivados (quesos), con destino a La Empresa Láctea del territorio en los casos autorizados y de forma minorista a los socios.

• Brindar servicio de maquinaria agrícola, de transporte de carga, talleres, herrería, de tracción animal, alquiler de implementos agrícolas, de riego así como el trasporte de personal.

• Brindar servicios de de instalación y mantenimiento de sistema de riego y drenaje a otras cooperativas y otras entidades del sistema MINAZ.

• Brindar servicios de corte, alza y tiro de caña de azúcar en moneda nacional.

Diagnóstico

La Empresa va a ser revisada por el Control Interno y se crea un grupo de especialistas para un auto-control para detectar los problemas existentes antes de la visita del Control Interno nacional.


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