David F. Camargo Hernández
COSTOS Y BENEFICIOS DE LA EVASIÓN
¿Qué implicaciones tienen las políticas impositivas en la economía?.
Generan comportamientos evasores como el caso de la economía informal que
absorbe la producción formal y se diluye el tributo y la rentabilidad, se
torna muy atractiva cuando el riesgo de ser fiscalizado es bajo, lo que obliga
a tomar medidas en procura de sorprender a quien evada para aplicarle
sanciones ejemplarizantes con tal drasticidad, que lo hagan desistir de
realizar tales prácticas.
¿Cuál es el costo de la evasión?.
El costo de la evasión se relaciona con la probabilidad de ser auditado y las
consecuencias que trae tienen que ver con las sanciones en las que incurre,
por eso, si la evasión se controla se reduce, si no se controla es más difícil
disuadir a alguien para que no evada. El evasor al no reportar información
diluye la responsabilidad, por lo que debería penalizarse en algunos casos
incluso con prisión, respondiendo con los propios bienes. La evasión parece
justificable por quienes no confían en la capacidad operativa de los
funcionarios estatales, negándose a apoyar la realización de programas con los
cuales se ven afectados, sin embargo un aumento en la presión fiscal tendría
como consecuencia el incremento de la evasión más que el aumento en la
contribución.
¿Cuál es el costo de no declarar
correctamente?.
Cuando el contribuyente no declara correctamente sus impuestos, se enfrenta a
las sanciones de carácter normativo y entre más drásticas sean, inducen al
contribuyente a declarar correctamente para lo que se requiere de capacidad en
la aplicación de la normatividad, dando credibilidad a la opinión pública
frente a un sistema de administración que está dispuesto a aplicar sanciones
ejemplarizantes. Los organismos responsables de la recaudación tributaria
deben tener autonomía, voluntad política y apoyo por parte de las autoridades
judiciales.
¿En qué momento se podría decir que la evasión es benéfica para quien la
ejerce?.
En el momento que permanezcan en el mercado empresas que de otra forma no lo
lograrían. Los beneficios de la evasión se concentran en las empresas más
obsoletas y poco eficientes que presentan una estructura organizativa con
prácticas contables y financieras irregulares. Quien evade puede darse el lujo
de llevar un estilo de vida más elevado que el contribuyente responsable,
impulsando a imitar dicha práctica ya que el incremento de la riqueza ha sido
posible gracias a la evasión en el pago de los tributos. En el supuesto caso
que el fenómeno de la evasión pudiera ser erradicado, en un corto plazo se
irían al fracaso empresas pequeñas y medianas que hoy se apoyan y crecen sobre
la base de la evasión fiscal.
¿Cuáles son los beneficios para quienes declaran con oportunidad y
exactitud? (32).
Aunque no hay un beneficio individual significativo para quienes declaran y
pagan con oportunidad, si lo hay para la comunidad en general representado en
el aumento de los servicios prestados por el Estado cuyo beneficio se logra
con el aporte de un grupo significativo de contribuyentes. Como el nivel de
beneficios es independiente de quien pague sus impuestos, se requiere de
políticas informativas que concienticen a la población a reducir la evasión
sin esperar otra contraprestación a la que el mismo estado pueda dar, no
importa si unos aportan más que otros, porque la función de los gobiernos es
redistribuir el ingreso.
Un aspecto importante en los beneficios de declarar, es la percepción de la
equidad, cuando ésta no existe, los individuos no se sienten responsables de
declarar correctamente, es decir, que la evasión tributaria es uno de los
determinantes de la equidad del sistema tributario y es por eso que la evasión
de impuestos se refleja parcialmente en el precio final de los bienes.
¿Qué elementos determinan los posibles riesgos a aquellos contribuyentes
que declaran en forma incorrecta?.
En cuanto los elementos determinantes de riesgo para quienes deciden incumplir
sus obligaciones tributarias están: la probabilidad de ser auditados,
determinando las inconsistencias en sus declaraciones y su posterior pago. La
denuncia por parte de conocidos que sospechan del ejercicio de actividades
ilícitas; la solidez de la revisión unida a la ética del funcionario
fiscalizador; la creación de imagen de riesgo, el sostenimiento a políticas de
fiscalización que impliquen la aplicación de sanciones, entre otras.
¿Qué control debe ejercer la autoridad para impedir que crezca la evasión?.
Se debe contar con un sistema de registro de contribuyentes potenciales y
mientras más eficientes sean los medios con que cuenta la autoridad, más se
reduce el espacio para el evasor. El control y la fiscalización no sólo
permiten detectar las declaraciones incorrectas sino desincentivan la evasión,
por ello es importante informar sobre la capacidad de control que tiene la
administración fiscal.
¿Qué relación hay entre evasión y moral?.
La evasión no contradice los principios de la moral, en la medida que el
cumplimiento de las obligaciones tributarias exija del sujeto pasivo un
esfuerzo frente a sus posibilidades reales, y si la administración tributaria
no da un adecuado manejo a dichos recursos, estaría justificando la evasión
porque la carga tributaria se podría volver insoportable.
¿Qué opinión le merece que haya quienes consideran la evasión fiscal como
un servicio público?.
Eso depende de la óptica con que se mire. Está el caso de Tagliavini quien
opina que no es solamente una defensa legítima contra unos Estados
depredadores, sino un servicio al resto de la sociedad, por cuanto limita la
capacidad estatal de injerencia en la actividad de la gente, o como el caso
de Lemieux quien considera que: cuantos más ingresos consiga el Estado, mayor
será la cantidad de prioridades que encontrará para justificar sus
erogaciones. En consecuencia la evasión tributaria y la economía informal,
constituyen un freno al crecimiento del Estado y representa un beneficio para
todos.